Самозанятые — это те, кто применяет налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или НПД. Стать самозанятым может физлицо или индивидуальный предприниматель. С юристом Ольгой Ткач разобрались, в чём разница условий работы у самозанятых со статусом ИП и без него.
Что такое НПД или самозанятость
Налоговый режим НПД, который называют самозанятостью, подходит для ИП и обычных физлиц, которые работают без сотрудников, оказывают услуги или реализуют продукцию собственного изготовления. Например, для фотографов, нянь, хендмейдеров, водителей, репетиторов и тех, кто сдаёт своё жильё в аренду.
Обязанности, ограничения и ставки налога у самозанятых ИП и физлиц одинаковые. В качестве самозанятого нужно:
Вносить информацию о доходах в приложение «Мой налог».
Выдавать заказчикам и покупателям специальные чеки.
Раз в месяц уплачивать налог, который рассчитывает налоговая инспекция.
Ставка налога — 4% с доходов от физлиц и 6% от компаний или ИП. Платить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. Это можно сделать через приложение, в том числе подключить автоплатёж.
Чтобы работать на самозанятости, нужно соблюдать ограничения, в частности, не превышать лимит доходов в 2,4 млн рублей за календарный год, не нанимать работников, не вести запрещённый для самозанятых бизнес. Например, самозанятые не могут продавать покупные товары или сдавать коммерческую недвижимость.
У ИП на выбор есть 5 налоговых режимов, из них самозанятость — самый простой вариант. Её преимущества в том, что не нужно:
сдавать декларации;
платить страховые взносы за себя, а это 53 658 рублей в 2025 году + 1% от доходов свыше 300 000 рублей;
применять онлайн-кассу, в том числе при расчёте наличными;
платить НДС, за исключением того, что уплачивается в качестве налогового агента при ввозе товаров на территорию Россию.
Единственное, не получится совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами даже по разным видам деятельности. Например, нельзя открыть салон красоты на упрощённой системе налогообложения (УСН) и параллельно сдавать квартиру в качестве самозанятого ИП.
В чём отличия самозанятых в статусе ИП и без него
У ИП по сравнению с физлицами чуть больше возможностей. Собрали основные различия в таблицу.
Критерий | Самозанятый ИП | Самозанятое физлицо |
Можно ли открыть расчётный счёт для бизнеса | Да | Нет |
Можно ли получить лицензию, если она требуется для работы | Да | Нет |
Может ли сумма расчётов наличными по договору с ООО или ИП превышать 100 000 рублей | Нет | Да |
Можно ли получать декретные и больничные | Да, если заключить договор добровольного страхования с Социальным фондом и платить взносы | Нет |
Что делать при утрате права на самозанятость | Перейти на другой налоговый режим | Зарегистрироваться как ИП и перейти на другой налоговый режим |
Как самозанятому физлицу стать ИП на НПД
Это можно сделать в несколько шагов.
Шаг 1. Выберите удобный способ регистрации ИП:
Лично в налоговой инспекции или МФЦ. Нужно заранее оплатить госпошлину 800 рублей и взять с собой паспорт.
Дистанционно через сервис налоговой «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
В онлайн-сервисе «Старт бизнеса онлайн». Нужны подтверждённая учётная запись на «Госуслугах» и биометрия.
Через нотариуса. С собой нужно взять паспорт и деньги на оплату нотариальных услуг.
Шаг 2. Выберите код ОКВЭД из четырёх или более знаков. Его нужно будет указать в заявлении о регистрации ИП. Код покажет налоговой, каким видом деятельности вы собираетесь заниматься.
Если у вас несколько направлений, выберите один основной код ОКВЭД, который принесёт больше всего доходов, а остальные будут дополнительными. В заявлении можно указать сколько угодно кодов.
Шаг 3. Заполните и распечатайте заявление по форме Р21001, если планируете оформлять ИП лично в налоговой инспекции. Если будете регистрироваться онлайн, те же сведения заполните в электронных формах на сайте.
Зарегистрироваться в качестве ИП можно только по месту жительства, которое подтверждается отметкой в паспорте. При этом не обязательно быть собственником этого жилья. Если нет постоянной прописки, можно оформить ИП по временной регистрации. Для этого к заявлению по форме Р21001 нужно приложить свидетельство о временной регистрации. Стать ИП вообще без прописки не получится.
Документы на регистрацию нужно подавать в налоговую инспекцию по месту постоянной или временной регистрации.
Шаг 4. Уплатите госпошлину 800 рублей и распечатайте квитанцию для подачи заявления лично в налоговую инспекцию. При других способах регистрации это не нужно.
Шаг 5. Отправьте документы выбранным способом.
Шаг 6. Налоговая оформит ИП в течение 1–3 рабочих дней и занесёт сведения в реестр предпринимателей — ЕГРИП. Подтверждение придёт на электронную почту, которую вы указывали в заявлении. Найти сведения о себе можно в сервисе налоговой по ИНН или ФИО.
После регистрации в качестве предпринимателя режим самозанятости сохранится, ничего дополнительно делать не придётся. Проверить его можно в личном кабинете ИП на сайте налоговой.
Как стать ИП с другим режимом налогообложения, например, из-за превышения лимита доходов, рассказали в статье «Как перейти с самозанятости на ИП».
