Регулярная продажа товаров или услуг — это доходы, по которым нужно отчитаться и заплатить налоги. Чем вы рискуете, если планируете работать без статуса самозанятого или ИП, рассказывает юрист Ольга Ткач.
Что значит незаконное предпринимательство
Предпринимательство — это когда человек регулярно сдаёт в аренду имущество, продаёт товары или оказывает услуги, чтобы получать доход. Заниматься этим можно только после регистрации в налоговой в качестве ИП, юрлица или самозанятого физлица. Вести бизнес без официального оформления незаконно.
Разовый доход от какой-то сделки ещё не делает деятельность предпринимательской. Ключевой признак — регулярность, а не сам факт продажи. Например, если человек иногда продаёт свои личные вещи, это не означает, что он ведёт бизнес.
Не существует какого-то точного или даже приблизительного числа сделок, после которых деятельность начинают считать бизнесом. Налоговые органы и суды обращают внимание не на количество, а на суть операций: их регулярность, направленность и характер.
Чтобы отличить бизнес от разовых сделок, налоговая смотрит на совокупность признаков: учитывает, как долго, насколько часто и в каких объёмах человек покупает и продаёт товары, выполняет работы или оказывает услуги.
Приведём несколько примеров.
Признаки незаконного предпринимательства | Примеры |
Покупали или арендовали имущество и услуги для дохода, а не для себя |
|
Работали систематически, а не время от времени |
|
Все сделки связаны в одну систему |
|
Если человек ничего не заработал или получил убыток, это не отменяет факт незаконного бизнеса. Есть такое понятие как предпринимательский риск: когда бизнесмен осознанно вкладывает свои деньги, время и силы, зная, что может не только заработать, но и всё потерять. Например, можно:
вложиться в партию товара, который не купят;
потратиться на рекламу, которая не привлечёт клиентов;
понести убытки из-за изменения рыночных цен.
То есть в этом случае важен сам характер деятельности, а не её финансовый результат.
Недостаточно просто заплатить 13% и подать декларацию о доходах — по закону нужно зарегистрироваться в налоговой. Эта обязанность установлена в Гражданском кодексе:
Лица, ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны зарегистрироваться в установленном порядке (п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Гражданин может заниматься предпринимательством только после регистрации в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
Когда не нужно регистрировать бизнес
Не считается предпринимательством, если вы:
Оказали разовую услугу или один раз продали что-то. Например, помогли знакомому с сайтом или продали старый велосипед на «Авито».
Работаете по гражданско-правовому договору как физлицо, заказчик платит за вас НДФЛ и страховые взносы.
Завели огород и иногда продаёте излишки урожая или домашние заготовки.
Храните деньги на вкладе, получаете дивиденды по акциям или купоны по облигациям.
Занимаетесь разрешённой законом деятельностью, которая не требует регистрации в качестве ИП и самозанятости. Например, адвокатурой или нотариальной практикой.
Например, Олег несколько лет сдаёт свою квартиру одной семье по договору аренды, осенью несколько раз продал соседям овощи со своего огорода, а в декабре помог знакомому сделать дизайн проекта без продолжения сотрудничества. Ему можно не регистрировать ИП или самозанятость.
Как налоговая узнаёт, что кто-то ведёт бизнес без регистрации
Есть несколько способов.
От клиентов или конкурентов. Любой недовольный человек может направить в налоговую жалобу о том, что кто-то работает без регистрации бизнеса и не платит налоги. Инспекторы обязаны рассмотреть такое обращение и начать проверку, если для этого есть основания.
От банка. Налоговая не отслеживает операции по банковским счетам, но если поступят сигналы от людей или из других источников, может начать проверку и сделать запрос в банк. В этом случае банки обязаны предоставить информацию о движении средств на счетах конкретного клиента. Если выяснится, что на карту физлица без ИП и самозанятости регулярно приходят платежи от разных лиц, налоговая запросит у возможного нарушителя пояснения.
Через мониторинг соцсетей. Работники налоговой могут изучать личные страницы и группы в соцсетях, сайты с рекламой товаров и услуг, где видны постоянные обновления и контакты для заказов.
Через онлайн-площадки. Налоговая может заметить активных продавцов на «Авито», «Юле» или подобных площадках и проверить, зарегистрирован ли бизнес.
При проведении рейдов. Сотрудники налоговой вместе с представителями других ведомств могут посетить салон или торговую точку проверяемого человека. При таких совместных проверках они могут выявить и тех, кто ведёт незаконную предпринимательскую деятельность.
При контрольной закупке. Налоговый инспектор может оформить заказ, купить за наличку товар, записаться на маникюр. Если продавец не выдаст чек или заменяющий его документ, инспектор зафиксирует нарушение кассовой дисциплины. Заодно это станет поводом проверить, не работает ли человек без регистрации бизнеса.
Что будет за продажу товаров и услуг без самозанятости и ИП
Когда налоговая замечает признаки бизнеса без регистрации, она может пригласить человека на беседу. Цель такого разговора — не наказать, а предложить легально оформить деятельность и выбрать подходящий налоговый режим.
Но возможен и плохой сценарий. Это бывает, например, когда человек отказался от всех предложений, озвученных на беседе. Тогда налоговая запускает выездную проверку, если ей это экономически выгодно. Также проверку могут начать, если у проверяющих есть все основания полагать, что человек систематически ведёт бизнес без регистрации и уклоняется от налогов.
При проверке незаконного бизнеса налоговая собирает разные доказательства. Это могут быть показания клиентов и поставщиков, выписки из банковских счетов, акты выполненных работ или оказанных услуг, рекламные объявления, договоры аренды помещений, где велась деятельность. Все собранные доказательства налоговая фиксирует в решении по итогам проверки. Эти же материалы она может передать в суд.
Вот что может грозить нарушителю.
Доначисленные налоги. Так как человек не сдавал отчёты, налоговая берёт примерные суммы дохода и сама рассчитывает суммы к уплате по общей системе налогообложения (ОСНО) — самой дорогой для ИП. Это значит, что нарушителю придётся заплатить НДФЛ в зависимости от дохода:
до 2,4 млн рублей — 13%;
от 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
от 5 до 20 млн рублей — 18%;
от 20 до 50 млн рублей — 20%;
свыше 50 млн рублей — 22%.
Таким же расчётным способом налоговая доначислит НДС — его стандартная ставка 22%.
Если человек занимался продажами в Москве через магазины, павильоны, вендинговые автоматы, киоски или лотки, нужно заплатить ещё и торговый сбор. Платёж зависит от того, где физически располагался магазин, его вида и площади. В других городах торгового сбора нет, он введён только в Москве.
Пени за неуплаченные в срок налоги. Для физлиц и ИП размер пеней рассчитывается так: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ умножают на сумму задолженности и на все дни просрочки. Ставку берут ту, которая действовала, когда был долг по уплате. Если в этом периоде она менялась, расчёты ведут отдельно по разным ставкам, а результаты складывают.
Штраф за несдачу отчётов в налоговую. За несвоевременную сдачу деклараций по НДС и доходам от предпринимательской деятельности возможен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа ограничен: не более 30% и не менее 1000 рублей.
Штраф за ведение бизнеса без регистрации ИП. Суд по заявлению налоговой может оштрафовать нарушителя. Размер штрафа — от 500 до 2000 рублей.
Уголовная ответственность. Это возможно, если ведение бизнеса без регистрации причинило крупный ущерб людям, организациям или государству, либо принесло нарушителю доход свыше 3,5 млн рублей. За это грозит:
штраф до 300 000 рублей или в размере дохода за 2 года;
до 480 часов обязательных работ;
арест до 6 месяцев.
Избежать уголовного наказания можно, если у человека это первое нарушение и он полностью возместил ущерб.
Что сделать, чтобы работать легально
Зарегистрироваться самозанятым. Это подходит тем, кто самостоятельно продаёт товары собственного изготовления или оказывает услуги без привлечения работников.
Примеры деятельности:
рукоделие и продажа хендмейд-изделий;
консультации, репетиторство и обучающие услуги;
маникюр, стрижки, массаж, фитнес-тренерство;
сдача в аренду собственного жилья;
ремонтные работы;
уход за животными.
Основные условия: годовой доход не более 2,4 млн рублей, нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
Зарегистрироваться можно быстро и бесплатно через мобильное приложение «Мой налог» или его веб-версию на сайте налоговой. Отчитываться не нужно, только вносить в приложение доходы и выдавать чеки. Подробнее рассказали в статье «Как получить статус самозанятого и зачем это нужно».
Стать индивидуальным предпринимателем. Можно стать самозанятым ИП или выбрать другой режим налогообложения, например, упрощёнку. На ней можно перепродавать товары, нанимать до 130 штатных сотрудников, получать доходы до 450 млн рублей.
Регистрация ИП чуть дольше и сложнее, но тоже можно оформить всё онлайн и без уплаты пошлины.
Открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО). Подходит для бизнеса с несколькими учредителями, но можно зарегистрироваться и в одиночку. Для регистрации ООО нужно оформить больше документов, а также сдавать больше отчётов в налоговую и вести бухгалтерский учёт.
Шпаргалка: что запомнить про продажу товаров и услуг без самозанятости и ИП
Регулярные продажи или оказание услуг без регистрации бизнеса в налоговой считаются незаконным предпринимательством.
Даже если деятельность принесла человеку убыток, это не отменяет факта нарушения.
Налоговая находит незарегистрированный бизнес по информации от других людей и организаций и в ходе своих проверок.
Налоговая оценивает деятельность не по одному, а по совокупности признаков. Например, количество продаж, объёмы, наличие рекламы, работа с контрагентами.
За работу без регистрации нарушителю грозит штраф, доначисление налогов, пени, а при при крупных суммах — уголовная ответственность.
Легализоваться можно через регистрацию самозанятости, ИП или ООО в зависимости от масштабов и целей бизнеса.