Самозанятые ИП работают по тем же правилам, что и самозанятые физлица, но у них чуть шире возможности для ведения бизнеса. Например, они могут открыть расчётный счёт, оформить декретные, а заказчики им доверяют больше. С юристом Ольгой Ткач составили пошаговые инструкции для предпринимателей, которые хотят перейти на самозанятость и сохранить статус ИП, а также для тех, кто решил от него отказаться.
Когда можно и нельзя совмещать ИП и самозанятость
Самозанятость — это специальный налоговый режим, который подходит ИП и обычным физлицам без такого статуса. Официально он называется налог на профессиональный доход (НПД), а самозанятые — его плательщики.
Если человек зарегистрировался в налоговой в качестве ИП, он может выбрать любую доступную систему налогообложения — НПД, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН, ОСНО. Некоторые из них выгоднее применять параллельно. Например, по одному направлению бизнеса работать на упрощённом режиме и платить 6% от дохода, а по другому — на патенте с фиксированной суммой налога.
Если ИП выбрал для работы режим НПД, совмещать его ни с чем нельзя. Например, не получится открыть магазин одежды на упрощёнке и одновременно сдавать квартиру как самозанятый.
Если ИП уже работает на другом режиме и хочет стать самозанятым, у него есть 2 варианта.
Вариант 1. Остаться ИП и перейти на НПД. Тогда в течение месяца после регистрации самозанятости нужно отказаться от других спецрежимов. Быстрее всего это сделать в приложении «Мой налог».
Вариант 2. Закрыть ИП и работать дальше как самозанятое физлицо. Для этого надо подать заявление о прекращении деятельности — онлайн или лично в налоговую инспекцию.
Ограничения у самозанятого ИП те же, что у физлица: нельзя нанимать работников по трудовым договорам, получать доход выше 2,4 млн рублей в год и заниматься некоторыми видами деятельности, например, перепродавать товары.
Но у статуса ИП есть свои плюсы:
Крупные организации предпочитают работать с ИП, а не физлицами.
Можно без лишних формальностей вернуться на другую систему налогообложения, если самозанятость станет невыгодной или доходы превысят лимит.
Подробнее рассказали в статье «Чем отличаются ИП на НПД и самозанятые физлица».
Как стать ИП сразу после регистрации самозанятости
Вот как нужно действовать, если вы ещё не ИП.
Шаг 1. Зарегистрируйтесь самозанятым. Скачайте и установите на телефон приложение «Мой налог». Запустите его, примите условия и нажмите «Стать самозанятым». Зарегистрируйтесь любым удобным способом — с помощью паспорта, учётной записи на «Госуслугах» или личного кабинета налогоплательщика. С этого же дня вы — самозанятый.
Шаг 2. Подайте заявление на регистрацию ИП. Проще всего сделать это онлайн через:
приложение «Личный кабинет ИП»;
Шаг 3. Получите документы о регистрации. Налоговая зарегистрирует вас в качестве ИП в течение трёх рабочих дней с даты подачи заявления. Вы получите по электронной почте лист записи из ЕГРИП — это подтверждение того, что вас внесли в реестр предпринимателей.
Шаг 4. Подключите личный кабинет ИП на сайте налоговой. Это не обязательно, но будет удобно, если нужно проверить или поменять налоговый режим и сведения о себе. Попасть туда можно с помощью логина и пароля от кабинета физлица, подтверждённой учётной записи на «Госуслугах» или квалифицированной электронной подписи — ИП могут получить её бесплатно в любой налоговой инспекции из списка.
Шаг 5. Проверьте, сохранился ли режим самозанятости. В личном кабинете ИП под вашими ФИО должно быть указано «Система: НПД». Это значит, что вы теперь самозанятый ИП.
Как стать самозанятым ИП, если работаешь на другом налоговом режиме
Если вы уже поработали в качестве ИП на другом налоговом режиме и даже наняли людей по трудовому договору, действуйте так.
Шаг 1. Увольте сотрудников, если они есть. Заранее вручите им под подпись уведомления о предстоящем увольнении. Работодатели обычно указывают в трудовом договоре, за сколько дней это нужно сделать, но если сроки там не прописаны, уведомите работников не позднее чем за 2 месяца до увольнения. После этого:
Оформите приказ об увольнении.
Попросите работников поставить в приказе подпись, что они с ним ознакомлены.
Сделайте записи об увольнении в трудовые книжки, если у кого-то они ещё на бумаге.
Рассчитайте оставшуюся зарплату, включая день увольнения, а также компенсацию за отпуск, если кто-то отгулял его не полностью.
Рассчитайтесь с работниками и выдайте им справки о доходах, трудовые книжки и другие документы, связанные с работой, если человек их попросит.
Не позднее следующего дня после увольнения сдайте в Социальный фонд форму ЕФС-1 с подразделом 1.1.
Шаг 2. Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог». Скачайте его, установите на телефон и пройдите все шаги регистрации по подсказкам сервиса. Этой же датой налоговая поставит вас на учёт в качестве самозанятого ИП.
Шаг 3. Подайте уведомление об отказе от текущего спецрежима. Если работали на упрощёнке или сельхозналоге, откажитесь от них в личном кабинете ИП или в приложении «Мой налог». Срок отказа — не позднее 30 дней с начала работы в статусе самозанятого. Если опоздать, самозанятость аннулируют задним числом — датой, когда ИП её регистрировал.
Шаг 4. Проверьте налоговый режим в личном кабинете ИП. Под вашими ФИО должно быть указано только «Система: НПД». Если рядом стоит другой режим, значит, информация ещё не обновилась. Если прошло несколько дней, а сроки отказа от спецрежима подходят к концу, лучше обратиться с этим вопросом в налоговую — через личный кабинет или приложение «Мой налог».
Шаг 5. Оплатите страховые взносы ИП до даты перехода на самозанятость. Рассчитайте страховые взносы за время, пока были ИП на старом режиме — с начала года и до дня перехода на самозанятость. Фиксированные взносы оплатите до 28 декабря, а дополнительные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.
Шаг 6. Сдайте отчёты и уплатите налоги по старому режиму. Например, если до самозанятости вы были на упрощёнке, сдайте декларацию по УСН в обычный срок — не позднее 25 апреля следующего года. Налог перечислите до 28-го числа, следующего за месяцем, в котором стали самозанятым ИП.
Как стать самозанятым и закрыть ИП
Если собираетесь работать как самозанятое физлицо, проделайте все шаги из предыдущей инструкции кроме отказа от спецрежимов — это лишнее, если вы в течение месяца закроете ИП.
Подайте в налоговую заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Его можно заполнить и отправить онлайн через сервис налоговой или «Госуслуги».
В заявлении нужно указать ОГРНИП, электронную почту, номер телефона и подписать усиленной квалифицированной подписью.
Есть и другие способы подать заявление:
В налоговую инспекцию или МФЦ — через другого человека с нотариальной доверенностью или лично.
Через нотариуса — он отправит заявление, подписанное своей электронной подписью.
«Почтой России» с объявленной ценностью и описью вложения.
Чтобы подать заявление в инспекцию, лучше заранее его заполнить и распечатать, а также уплатить госпошлину — 160 рублей. Сделать платёж можно в сервисе налоговой.
Налоговая закроет ИП в течение 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Подтверждающие документы вы получите на электронную почту, на бумаге их можно забрать лично в налоговой инспекции. После этого вы будете самозанятым физлицом.
