Работающие по трудовому договору платят налог на доход физических лиц (НДФЛ) и в некоторых случаях могут эту сумму вернуть. Самозанятые платят налог на профессиональный доход, и это не то же самое, что НДФЛ. Вместе с юристом Ольгой Ткач разбираемся, когда самозанятый может получить налоговый вычет и как это сделать.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, которую можно вернуть из уплаченного налога. Государство таким способом поддерживает налогоплательщиков, которые платят НДФЛ.
Вычет может быть в виде сокращения суммы налога или компенсации части расходов. Например, человек купил квартиру, заплатил 13% НДФЛ, а потом оформил вычет и вернул часть этой суммы. Это возможно, если он работает по трудовому договору или имеет другой доход, за который ежемесячно платит налог. Например, сдаёт квартиру в аренду.
Вот какими бывают налоговые вычеты:
Стандартные — доступны инвалидам, ветеранам, родителям детей до 18 лет.
Социальные — можно получить при оплате лечения, реабилитации, обучения.
Имущественные — при покупке, продаже и строительстве жилья.
Инвестиционные — за доход от продажи ценных бумаг.
Профессиональные — на расходы, связанные с бизнесом.
Чтобы узнать, сможете ли вы получить вычет за конкретную покупку, обратитесь к продавцу — например, в онлайн-школу или стоматологию.
Налоговый вычет доступен только резидентам России, которые проживают в стране более 183 дней в год и платят налоги физических лиц.
Самозанятым налоговый вычет недоступен — они не платят НДФЛ. Налог на профессиональный доход, который платят самозанятые, не связан с налогом на доход физических лиц. Даже если самозанятый добровольно платит страховые взносы, это не даёт права на вычет. Но он может получать другие выплаты, не связанные с самозанятостью — сдавать квартиру в аренду, инвестировать.
Если человек работает по трудовому договору и параллельно оформил самозанятость, он может получить вычет как плательщик НДФЛ. Законом это не запрещено.
Какие вычеты доступны самозанятому
Если человек работает и как самозанятый, и по трудовому договору, он может получить налоговый вычет на покупку жилья, ипотеку и другие доступные вычеты. Порядок выплат регулируют статьи 218–221 Налогового кодекса РФ.
Если человек работает только как самозанятый, ему доступен налоговый бонус — 10 000 рублей. Бонус начисляется автоматически при регистрации режима. Обналичить его нельзя. Он равномерно списывается при оформлении чеков и сокращает сумму налога.
Вот как это работает:
При расчёте с физлицом налог составляет 4%. Если есть бонус, с него списывается 1%, и самозанятый платит только 3%.
При расчете с юрлицом налог — 6%. Из бонуса списывается 2%, самозанятый платит 4%.
Бонус предоставляется один раз, повторно его получить нельзя.
Также самозанятый может сделать налоговый вычет в следующих случаях.
Человек купил квартиру, а затем её продал. Если между покупкой и продажей прошло менее пяти лет, придётся заплатить НДФЛ. В этом случае можно сделать налоговый вычет.
Самозанятому подарили или оставили в наследство жильё, а он решил его продать. Если между дарением и продажей прошло меньше трёх лет, тоже придётся заплатить НДФЛ. Затем можно сделать налоговый вычет на 1 млн рублей. То есть вычет будет составлять максимум 130 000 рублей, даже если жильё стоило дороже.
Человек сдаёт квартиру в аренду по официальному договору, но платит не 4% налога, как при расчёте с физлицом, а НДФЛ. В этом случае можно получить налоговый вычет. Но если платить налог как самозанятый, вычет сделать не получится.
Инвестор зарабатывает на ценных бумагах как физическое лицо. Если он продаёт их через брокерский или индивидуальный инвестиционный счёт, то платит НДФЛ. За доход от таких продаж можно получить налоговый вычет.
Как самозанятому получить налоговый вычет: пошаговая инструкция
Как это сделать, разберём на примере со сдачей квартиры.
Как оформить аренду и платить налоги. Заключите с квартиросъёмщиком официальный договор аренды. Это поможет избежать проблем с ФНС и защитит от недобросовестных арендаторов. Если срок аренды больше года, договор нужно зарегистрировать через МФЦ или «Госуслуги» в течение месяца после подписания. Если срок аренды меньше года, регистрация не нужна.
Что облагается налогом. В первую очередь арендная плата — это основной доход от сдачи жилья. Ещё часть обеспечительного платежа, который арендатор платит в самом начале. Но только в том случае, если её удержали за ущерб имуществу. А если арендатор перечисляет фиксированную сумму за коммунальные платежи, не по счётчикам, она тоже облагается налогом. Если обеспечительный платёж возвращается арендатору, налог платить не нужно. Так же и за коммунальные платежи, если арендатор оплачивает их по счётчикам.
Как подать декларацию. Декларацию 3-НДФЛ можно подать онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.
Шаг 1. На главной странице выберите раздел «Физическое лицо». В кабинете самозанятого возможности подать декларацию нет.
Шаг 2. В меню выберите «Доходы» → «Декларации».
Шаг 3. Нажмите кнопку «Подать декларацию» и выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить декларацию онлайн».
Шаг 4. Заполните данные. Система автоматически рассчитает сумму налога.
Шаг 5. Приложите сканы паспорта, договора аренды, декларацию 3-НДФЛ и документов о праве собственности — выписку из ЕГРН, договор купли-продажи и т.д.
Шаг 6. Подпишите декларацию электронной подписью. Её можно получить в разделе «Заявления».
Шаг 7. Отправьте декларацию и отслеживайте статус заявки в разделе «Сообщения».
Какие сроки подачи и уплаты налога. Декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года после уплаты налога, а уплатить налог — до 15 июля. То есть, если вы сдавали квартиру в 2024 году, подать декларацию можно до 30 апреля 2025 года.
Что ещё важно:
Если договор аренды расторгнут досрочно, нужно приложить пояснения, с какого месяца доход прекратился.
Если квартиру сдают несколько собственников, каждый подаёт декларацию и платит налог пропорционально своей доле.
Обеспечительный платёж не указывается в декларации, если он не засчитан в арендную плату.