Компания может нанять курьера-самозанятого, чтобы упростить документооборот и сэкономить на налогах. Но если неправильно оформить этот документ, налоговая и Роструд могут признать соглашения трудовыми, что грозит крупными штрафами, доначислениями взносов и НДФЛ.
В статье читайте, как оформить договор курьерских услуг с самозанятым. Вы узнаете:
Когда самозанятый может работать курьером, а когда нет.
Что важно предусмотреть бизнесу при сотрудничестве с курьером на НПД.
Как составить договор ГПХ на оказание курьерских услуг, чтобы его не переквалифицировали в трудовой.
Материал подготовлен с учётом актуальных требований законодательства, содержит комментарии юриста Ольги Ткач, а также образец договора с самозанятым курьером.
В каких случаях курьер может быть самозанятым
Под самозанятость не подпадает случай, когда курьер принимает оплату у покупателей от своего имени и передаёт деньги заказчику. Это считается торговлей через агента.
Самозанятый может работать курьером, если для приёма платежей использует онлайн-кассу, зарегистрированную не на себя, а на заказчика.
Для работы с самозанятым курьером есть такие варианты:
Выдайте ему переносной терминал для приёма платежей.
Установите на его телефон приложение с QR-кодами для оплаты.
Принимайте платежи от покупателей только на сайте.
Есть и другие ограничения. Курьер не может быть самозанятым, если он:
ваш штатный работник, который параллельно хочет развозить товары в качестве самозанятого;
ваш бывший работник, после увольнения которого ещё не прошло 2 года.
Курьер как самозанятый может быть человеком, который раньше работал с вами только по договору ГПХ как обычное физлицо.
Какие есть риски при сотрудничестве с самозанятым курьером
С самозанятым заключают договор гражданско-правового характера (ГПХ), в котором стороны — это заказчик и исполнитель. Оформлять его нужно так, чтобы в нём не было признаков трудовых отношений: чёткого режима работы, оплаты за отработанное время, требований соблюдать внутренний распорядок компании и выполнять приказы руководителя.
Договоры оказания курьерских услуг с самозанятыми могут проверить налоговая инспекция и Роструд, потому что есть работодатели, которые используют самозанятость как нелегальный способ экономить на зарплатных налогах. С марта 2024 контроль над организациями и ИП, которые работают с самозанятыми, стал ещё строже.
Есть риск попасть в поле зрения налоговой, трудовой инспекции и комиссии по противодействию нелегальной занятости, если вы сотрудничаете свыше трёх месяцев с более чем 10 самозанятыми и платите им больше 20 000 рублей в месяц.
Но сами по себе эти факты — не нарушение. Опасения должна вызывать совокупность признаков подмены трудовых отношений. Чем их больше, тем труднее отбиться от претензий контролирующих органов.
Если проверяющие докажут, что работодатель прикрывает трудовые отношения самозанятостью, будет штраф.
Организацию оштрафуют на сумму от 50 000 до 100 000 рублей, а её руководителя или другое должностное лицо на 10000–20000 рублей. Индивидуального предпринимателя — на 5000–10000.
Сам договор ГПХ с самозанятым курьером переквалифицируют в трудовой, на все суммы выплат придётся начислить страховые взносы, рассчитать НДФЛ, уплатить их с пенями и штрафами за просрочку, сдать отчёты.
Чтобы подстраховаться от такого, нужно правильно оформлять курьерский договор с самозанятым и следить, чтобы реальные условия работы курьера соответствовали тому, что написано.
Есть ещё один нюанс: может ли самозанятый быть курьером, если его доходы превысили 2,4 млн рублей в течение календарного года. В таком случае быть самозанятым нельзя — это указано в законе от 27.11.2018 №422-ФЗ. Учитываются все поступления от всех заказчиков. Если он превысит лимит, до конца года сможет оказывать услуги только как обычное физлицо. Это означает, что заказчику придётся платить НДФЛ и страховые взносы, либо курьеру нужно регистрировать ИП. Поэтому перед оплатой проверяйте, есть ли у исполнителя статус самозанятого. Если же лимит превысит самозанятый ИП, ему нужно будет только сменить режим налогообложения.
Как оформить договор на курьерские услуги с самозанятым
Для сотрудничества с курьером подойдёт договор возмездного оказания услуг — это один из видов договора ГПХ.
Если планируете длительное сотрудничество, а точное количество доставок заранее неизвестно, удобнее оформить договор оказания услуг по заявкам. Образец такого договора с самозанятым курьером можно скачать и адаптировать под себя.
Вот как заполняются основные положения договора с самозанятым на оказание услуг курьера.
Преамбула (вводная часть). Напишите название договора, место и дату его подписания. Укажите, что исполнитель — плательщик НПД. Это необязательно, если заключаете договор с самозанятым ИП, достаточно написать «индивидуальный предприниматель» и его ФИО. Вот образец преамбулы договора с самозанятым:
Предмет договора. Здесь не должно быть размытых формулировок, например, «Выполняет курьерские услуги». Чётко пропишите вид услуги с конкретным результатом. Есть два варианта:
Опишите конкретные услуги, например: «Забирает товары со склада заказчика, доставляет их покупателям, оформляет возвраты».
Напишите «Оказывает курьерские услуги», а в приложении к договору перечислите конкретные виды услуг и для каждого укажите цену.
Права и обязанности сторон. Напишите подробные условия по доставке товаров: забирать их у заказчика, доставлять и передавать покупателю, составлять и подписывать акты оказанных услуг. Если курьер будет принимать оплату от покупателей, укажите, что он использует кассовую технику, зарегистрированную на заказчика.
Пропишите обязанности, связанные со статусом самозанятого: формировать и отправлять заказчику чек на каждую выплату, предупреждать об аннулировании чеков и снятии с режима плательщика НПД.
Порядок подачи и выполнения заявок. Напишите, каким способом курьер будет получать заявки. Например, по электронной почте или через мессенджер. Укажите срок, в течение которого нужно принять заявку и что в ней содержится: адрес покупателя, время доставки, дополнительные инструкции.
Стоимость услуг и порядок расчётов. Если в разделе «Предмет договора» вы не перечисляли конкретные услуги, напишите «Стоимость услуг определяется в соответствии с Приложением №1 к настоящему договору». Если описывали услуги подробно, укажите их стоимость за единицу. Например, за доставку одного заказа.
Напишите, как будете выплачивать деньги самозанятому: наличными или на банковские реквизиты.
Безопасный вариант — оплата за объём услуг, т.е. сколько доставок выполнил, столько денег и получил. Можно оплачивать каждую выполненную курьером заявку или сразу несколько по результатам отчётного периода с подписанием акта оказанных услуг. Отчётным периодом может быть календарный месяц.
Ответственность сторон. Кроме стандартных пунктов можно прописать условия о штрафах, если самозанятый не сообщит заказчику об утрате статуса или не выдаст чек.
Срок действия договора. С самозанятыми можно сотрудничать длительное время. Главное, чтобы в договоре не было признаков трудовых отношений.
В законодательстве нет запретов на продление и перезаключение договоров с самозанятыми. Однако существуют риски, что у контролирующих органов возникнут вопросы. Нужно быть готовым дать аргументированные пояснения, а в крайнем случае — доказать свою правоту в суде.
Распечатывать договор с самозанятым курьером не обязательно, его можно подписать дистанционно через сервисы электронного документооборота или спецсервисы для работы с самозанятыми. Например, через «Мою удалёнку». Там уже есть образец договора на курьерские услуги с самозанятым, который составили юристы.
Если вы ещё не обмениваетесь электронными документами, готовый договор распечатайте в двух экземплярах и подпишите. Печать ставьте, если она у вас есть. Курьер должен подписать договор и вернуть вам подписанный экземпляр.
Чек-лист: что учесть при заключении договора с курьером
Чтобы ничего не упустить в договоре и дальнейшей работе, проверьте эти пункты:
Самозанятый не работал у вас по трудовому договору в последние два года.
В преамбуле договора указано, что исполнитель-физлицо зарегистрирован как самозанятый.
Услуги подробно перечислены в предмете договора или в приложении.
В условиях нет строгого графика работы, подчинения руководителю и других признаков трудовых отношений.
Прописана обязанность передавать заказчику чек самозанятого на каждую выплату.
Есть условие предупреждать об аннулировании чеков.
Есть условие сообщать об утрате статуса самозанятого.
Прописаны штрафы за невыдачу чека и неуведомление о потере статуса самозанятого.
Курьер принимает оплату от покупателей с помощью вашей кассовой техники, а не своей.
По итогам отчётного периода курьер оформляет акт оказанных услуг.
На момент выплаты вознаграждения у курьера всё ещё есть статус самозанятого.
После получения денег за услуги курьер передаёт вам чек самозанятого.