Самозанятые — это граждане, которые работают на себя и платят налог на профессиональный доход (НПД).
В чём суть
С начала 2019 года в России действует федеральный закон N 422-ФЗ, который регулирует деятельность физических лиц. По этому закону люди могут легально заниматься бизнесом или подрабатывать, не регистрируясь как индивидуальные предприниматели.
Кто может стать самозанятым
Самозанятыми могут стать люди, которые соблюдают несколько условий:
Зарабатывают на том, чем занимаются самостоятельно — проводят фотосъёмку, делают маникюр на дому, продают мыло или варенье собственного изготовления.
Получают доход от использования собственного имущества — сдают квартиру в аренду, перевозят пассажиров и грузы на собственном автомобиле.
Занимаются этой деятельностью без работодателя и трудового договора.
Не нанимают для этой деятельности работников и не заключают с ними трудовых договоров.
Чем самозанятый отличается от ИП и трудоустроенных сотрудников
Штатный сотрудник | ИП | Самозанятый | |
Налоги | НДФЛ 13% удерживается из заработной платы сотрудника. | Размер и количество налогов зависит от системы налогообложения. | НПД 4% при расчёте с физлицами и 6% с юрлицами. Оплачивается с фактического дохода. |
Взносы | Работодатель платит 4 вида обязательного страхования: пенсионное, социальное, медицинское и от несчастных случаев на производстве. До 30% от суммы зарплаты. | ИП сам выплачивает за себя все взносы, в 2024 году это 49 500 рублей. От доходов свыше 300 000 рублей в год платят дополнительно 1%. | В фонд медицинского страхования взнос оплачивается из налога. Социальные и пенсионные взносы самозанятый может платить добровольно. |
Оснащение | Работодатель за свой счёт оборудует рабочее место и предоставляет всё необходимое для выполнения обязанностей. | Заказчик может предоставить оборудование и ПО для работы, но не обязан этого делать. | Самозанятый обычно выполняет работу на своём оборудовании. |
Оплата | Зарплата фиксированная, перечисляется дважды в месяц. | ИП платят за конкретную работу перед началом, после её завершения или частями во время выполнения. | Самозанятому платят так же, как и ИП — до начала работы, частями после каждого этапа или по завершении. |
Взаимодействие | Сотрудник всё время находится на рабочем месте, подчиняется внутреннему распорядку и чаще всего работает на одного работодателя. | ИП выполняет конкретную задачу, и от него ждут конкретного результата. Как именно он приносит результат — заказчика не касается. Обычно у ИП несколько проектов. | Самозанятый также выполняет конкретный объём работ в конкретные сроки и работает с несколькими заказчиками. |
Прекращение отношений | Сотрудника нельзя уволить просто так. Все возможности для увольнения прописаны в Трудовом кодексе. | В любой момент можно отказаться от услуг ИП и найти другого подрядчика. | От услуг самозанятого можно отказаться в любой момент. |
Какие преимущества даёт статус самозанятого
Чтобы работать и зарабатывать, не нужно предоставлять отчёты и декларацию о доходах, покупать контрольно-кассовую технику, платить взносы на пенсионное страхование, регистрировать ИП, самостоятельно высчитывать налог, лично идти в налоговую для регистрации. А ещё работу в качестве самозанятого можно совмещать с работой по трудовому договору.
Какие у самозанятости есть минусы и ограничения
Самозанятый не может нанимать сотрудников.
Статус действует, пока доход самозанятого не превышает 2,4 млн рублей в год.
С самозанятым нельзя работать по агентскому договору, договору поручения или комиссии.
Самозанятые не могут продавать и перепродавать товары, которые нужно маркировать или платить за них акциз; перепродавать товары, имущество или имущественные права; добывать и продавать полезные ископаемые.
Как зарегистрировать самозанятость
Зарегистрировать самозанятость можно в мобильном приложении «Мой налог», в личном кабинете на сайте налоговой, в некоторых банках и через «Госуслуги».
Какие налоги нужно платить самозанятому
Самозанятый платит только налог на профессиональный доход. Если доход поступает от физического лица, налог составляет 4%. Если от юридического лица — 6%. При регистрации самозанятому начисляют бонус 10 000 рублей. Пока эта сумма не израсходуется, самозанятый платит налог 3% за доход от физлиц и 4% — от юрлиц.
Как компаниям работать с самозанятыми
Шаг 1. Перед началом работы нужно проверить статус самозанятого на сайте налоговой. Понадобится только ИНН самозанятого.
Шаг 2. Оформить договор подряда или оказания услуг — гражданско-правовой, не трудовой. В договоре нужно избегать слов «работник», «сотрудник», «оплата труда», «премия», «заработная плата», «рабочее время».
Шаг 3. Брать у самозанятого чеки после каждой оплаты.