Самозанятость привлекает своей простотой: регистрация за пару минут, нет деклараций, налог считается автоматически. Но и тут есть нюансы, которые нужно учитывать, чтобы случайно не нарушить закон. С юристом Ольгой Ткач разобрали самые частые ошибки, которые допускают самозанятые.
Ошибка 1. Не проверили, подходит ли деятельность для самозанятости
Сергей стал самозанятым, чтобы продавать на маркетплейсах товары из Китая. Он зарегистрировался на одной из площадок и начал торговать. Через несколько недель маркетплейс проверил товары, которые загружал Сергей, и заблокировал его.
Что говорит закон. На самозанятости довольно обширный список запрещённых видов деятельности. Например, нельзя продавать товары, если их изготовил кто-то другой. Чтобы продавать чужие товары, нужно регистрировать ИП с другим налоговым режимом или открыть ООО.
Если налоговая выяснит, что самозанятый с самого начала не соответствовал правилам, его принудительно снимут с учёта задним числом. Получится, что все доходы, что ему выплатили, не могли облагаться по ставкам 4% или 6%. С доходов придётся заплатить 13% НДФЛ.
Ошибка 2. Заключили договор с бывшим работодателем
Самозанятый Юрий разработал сайт для компании, в которой 1,5 года назад работал маркетологом по трудовому договору. Заказчик перечислил 100 000 рублей, а через несколько месяцев у него прошла налоговая проверка. Инспекторы обязали компанию заплатить со 100 000 рублей страховые взносы в размере 30% и НДФЛ 13% — как за обычное физлицо без статуса самозанятости.
Что говорит закон. Самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю, в том числе если с даты расторжения трудового договора ещё не прошло 2 года.
Ошибка 3. Внесли в «Мой налог» сумму за минусом расходов
Елена изготавливает ёлочные игрушки из эпоксидной смолы и продаёт их на маркетплейсе по 500 рублей. Оплата от покупателей поступает за минусом 5% — комиссии маркетплейса. В приложение «Мой налог» Елена вносит сумму 475 рублей.
Что говорит закон. Расходы самозанятого не учитываются при расчёте налога, даже если они связаны с бизнесом. Чек нужно формировать на полную сумму поступления от покупателя, включая комиссию, которую удержал маркетплейс.
Ошибка 4. Учитывали все поступления на карту в качестве доходов от самозанятости
Светлана зарегистрировалась самозанятой через приложение одного из банков — партнёров налоговой. При подключении она дала согласие на то, что банк будет автоматически формировать чеки и оплачивать налоги от её имени. Для этого Светлана привязала в банковском приложении личную карту. Кроме оплаты от заказчиков туда иногда поступают переводы от близких Светланы.
Что говорит закон. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и в сервисах банков-партнёров налоговой. В этом случае нужно внимательно изучить договор с таким банком — иногда все поступления на привязанную карту автоматически считаются доходом самозанятого, а значит, облагаются налогом. Если самозанятый получает на неё личные переводы, лучше привязать отдельную карту.
Ошибка 5. Не выдали чек после поступления оплаты
Мария в течение года работала с заказчиком — разрабатывала дизайны квартир по заявкам. В мае она как обычно оформила акт выполненных работ, но забыла сформировать чек на поступившую оплату.
Что говорит закон. Когда самозанятый формирует чек, в налоговую поступает информация о доходах, по которым рассчитывается налог. Вносить поступления и выдавать чеки — основная обязанность самозанятого. За нарушение налоговая может оштрафовать на 20% от суммы расчёта без чека. Если в течение 6 месяцев это повторится, штраф будет равен сумме расчёта.
Чек от самозанятого подтверждает, что у заказчика нет обязанностей удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с доходов исполнителя, у которого нет статуса ИП. Без чека не получится учесть в расходах стоимость приобретённых у самозанятого работ или услуг.
Ошибка 6. Выдали заказчику чек общей суммой по нескольким поступлениям
Алина получила от компании «Деловой тон» 3 платежа за проведённые мастер-классы по риторике: 12, 19 и 26 августа по 15 000 рублей. В приложении «Мой налог» 26 августа она сформировала один чек на общую сумму 45 000 рублей.
Что говорит закон. Формировать и передавать чеки нужно по каждому расчёту с заказчиком, объединять разные поступления в один чек не надо. Если самозанятый продал одному покупателю несколько товаров или оказал несколько услуг, а тот оплатил за них общей суммой, тогда можно сделать один чек. В него можно добавлять несколько строк с наименованиями и стоимостью каждой позиции.
Ошибка 7. Получили оплату, выписали чек, а потом аннулировали его
Галина написала тексты для блога компании «Важная птичка». В сентябре она получила за них оплату и выдала чек из приложения «Мой налог». Через пару месяцев Галина нечаянно удалила этот чек. Сумма налога к уплате автоматически уменьшилась, но Галина не обратила на это внимания.
Что говорит закон. Если самозанятый аннулировал чек, но не вернул деньги — это нарушение, которое может привести к штрафам и другим проблемам. Несуществующий чек у заказчиков могут обнаружить налоговые инспекторы при проверке. В этом случае заказчик может потребовать от самозанятого сформировать чек заново, а если тот откажется — подать жалобу в налоговую.
Что грозит компании, которая не получит чек, рассказали в статье «Самозанятый не выдал чек юридическому лицу: что делать в таком случае организации».
Ошибка 8. Не заплатили налог до 28-го числа
В августе Алёна забыла оплатить налог в приложении «Мой налог». Она вспомнила об этом 29-го числа, но кнопки «Оплатить» уже не было.
Что говорит закон. Налог нужно перечислить не позднее 28-го числа следующего месяца. Если опоздать, 29-го числа сумма к уплате может не высвечиваться в приложении, но чуть позже снова появится с пометкой «Задолженность». За каждый календарный день просрочки налоговая будет начислять пени по 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченного налога, а если сумма долга более 500 рублей, пришлёт требование об уплате задолженности.
В приложении можно привязать банковскую карту и настроить автоплатёж, тогда деньги будут сами списываться без опозданий. Как это сделать, смотрите в инструкции «Как пользоваться приложением "Мой налог"».
Ошибка 9. Не знали, что можно быть одновременно ИП и самозанятым
Ирина специально закрыла ИП, чтобы зарегистрироваться самозанятой. Она убеждена, что ИП на НПД и самозанятость — это разные статусы, которые несовместимы.
Что говорит закон. Налог на профессиональный доход (НПД) — это официальное название спецрежима, который могут использовать обычные физлица и ИП, которые работают без сотрудников и отказались от всех других спецрежимов. Стать самозанятым можно до или после регистрации ИП.
Ограничение по доходу 2,4 млн рублей в год и ставки налога у самозанятых ИП и физлиц одинаковые. У ИП сохраняются все преимущества самозанятости: не нужно сдавать налоговые декларации, платить ежегодные страховые взносы за себя, покупать онлайн-кассу. При этом, в отличие от физлиц, они могут:
Открывать в банке расчётный счёт.
Получать лицензии, если нужно.
Заключить договор с Социальным фондом и платить страховые взносы, чтобы получать больничные и декретные.
Подробнее рассказали в статье «Чем отличаются ИП на НПД и самозанятые физлица».
Ошибка 10. Зарегистрировались как самозанятый ИП, но не отказались от других налоговых режимов
Полина работала как ИП на упрощёнке, а потом зарегистрировалась самозанятой. Она сделала всё по инструкции, кроме одного момента: отправила в налоговую уведомление об отказе от спецрежима УСН через 2 месяца после регистрации в приложении «Мой налог». Налоговая аннулировала постановку на учёт Полины в качестве самозанятой.
Что говорит закон. Действующие предприниматели могут стать самозанятыми ИП, только если откажутся от других спецрежимов — УСН или ЕСХН. Сделать это нужно в течение одного месяца со дня, когда ИП зарегистрировался самозанятым. Если подать уведомление позже или вообще забыть про него, налоговая аннулирует регистрацию.
Ошибка 11. Зарегистрировались как самозанятый ИП, но не отчитывались в Росстат
Олег несколько лет работал в качестве ИП на упрощённой системе налогообложения, сдавал декларации по УСН, отчитывался в Росстат, платил страховые взносы за себя, но потом понял, что выгоднее стать самозанятым. После регистрации в приложении «Мой налог» он отправил в инспекцию уведомление об отказе от упрощёнки и вздохнул с облегчением: теперь никаких отчётов и взносов не будет.
Что говорит закон. У самозанятого ИП остаётся обязанность сдавать отчёты в Росстат. Если пропустить сроки сдачи, не отчитаться вообще или подать недостоверные данные, предпринимателя могут оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей, а при повторном нарушении — от 30 000 до 50 000.
Ближайший отчёт для всех ИП — в 2026 году по итогам 2025 года. Но если предприниматель попал в выборочные статистические обследования, то получит уведомление по электронной почте о том, какую форму и до какого числа нужно сдать. Самостоятельно проверить, нужно ли отчитываться в этом году, можно в сервисе Росстата.
Шпаргалка: 11 ошибок самозанятых и как их исправить
Собрали распространённые ситуации в таблицу и подсказали, что делать, чтобы не оказаться в таком положении.
Ошибка | Что делать |
Продавали чужие товары как самозанятый | Зарегистрировать ИП на другом налоговом режиме или ООО — самозанятым перепродажа запрещена |
Работали на бывшего работодателя менее чем через 2 года после расторжения трудового договора | Ждать 2 года после увольнения, чтобы оказывать этому ИП или ООО услуги как самозанятый |
Указали в чеке сумму за минусом расходов | Формировать чек на всю сумму, которую перечислил покупатель |
Привязали личную карту в банке-партнёре, а на неё приходят личные переводы | Завести отдельную карту, чтобы не платить налог с личных поступлений |
Забыли выдать чек за выполненную работу | Всегда формировать чек, иначе будет штраф от 50% до полной суммы оплаты |
Объединили несколько оплат в один чек | Формировать чек на каждую оплату отдельно |
Удалили чек, но не вернули деньги | Сформировать чек заново или вернуть оплату, иначе заказчик может подать жалобу в налоговую |
Не оплатили налог до 28-го числа включительно | Настроить автоплатёж, чтобы автоматически оплачивать налог |
Закрыли ИП ради самозанятости, думая, что это несовместимо | Можно быть ИП и одновременно самозанятым, если соблюдены условия этого спецрежима |
Не отказались от УСН в установленный срок после перехода на самозанятость | Подать в налоговую уведомление об отказе от УСН в течение месяца, иначе регистрацию самозанятости аннулируют |
Стали самозанятым ИП, но забыли отчитаться в Росстат | Проверить на сайте Росстата, какие формы и когда нужно сдавать — отчёты для самозанятых ИП никто не отменял |