Если вы хотите создать общий бизнес с другим самозанятым, нужно учесть ограничения, связанные с этим спецрежимом. С юристом Ольгой Ткач разобрались, как двум самозанятым работать вместе.
Можно ли заключить договор с другим самозанятым
Самозанятые не могут заключать между собой договор о совместной деятельности. Его оформляют разные компании и ИП, когда объединяются, но не хотят регистрировать общее ООО. Это называется простое товарищество. При нём можно официально вести вместе бизнес — вкладывать деньги или имущество, получать доходы, делить прибыль. Но на самозанятости так сделать не получится, даже со статусом ИП.
Доходы от простого товарищества не подпадают под самозанятость, по ним надо применять другой режим налогообложения — общий или упрощённый.
Самозанятым можно сотрудничать друг с другом по договорам подряда или услуг — как заказчик и подрядчик (исполнитель). При этом нет разницы, кто это делает — физлицо или ИП.
Договор подряда подойдёт, если нужно привлечь другого самозанятого для разработки сайта, ремонта помещения, сборки мебели, погрузочно-разгрузочных работ. То есть для всего, у чего есть материальный результат.
Договор об оказании услуг подойдёт, если самозанятый будет заниматься техподдержкой сайта, настраивать рекламные кампании, составлять налоговую отчётность, развозить товары. То есть заниматься тем, у чего нет материального результата.
Составить договоры нужно так, чтобы проверяющие не расценили сотрудничество как трудовые отношения — самозанятым нельзя нанимать работников. Проследите, чтобы в формулировках не было:
постоянных ежемесячных выплат на одинаковые или похожие суммы;
оплаты без привязки к конкретным объёмам работ или услуг;
описания ежедневных обязанностей, а не разовых заданий;
условия о том, что исполнитель подчиняется заказчику;
графика работы;
упоминаний о контроле рабочего времени.
При таком виде сотрудничества один самозанятый будет выплачивать другому вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги. Тот выдаст чек из приложения «Мой налог», а по итогам месяца уплатит налог: 4% от дохода, если оплата поступила от самозанятого физлица или 6%, если от ИП.
Как самозанятым работать на общем проекте
Закон не запрещает самозанятым работать командой над одним проектом. Тут есть несколько вариантов.
Каждый заключает отдельный договор с заказчиком. Например, ООО «Модный показ» хочет заказать сайт у самозанятого Олега. Он договорился с другим самозанятым Андреем, что тот возьмёт на себя часть работы. Они предложили заказчику оформить 2 договора: на 30 000 рублей с Олегом на разработку сайта и на 20 000 с Андреем на наполнение сайта контентом. Оплату каждый получит на свой банковский счёт, выдадут чеки и в следующем месяце заплатят налоги — по 6% от доходов.
Такой вариант не очень удобен заказчику: нужно оформлять два разных договора вместо одного.
Договор с заказчиком заключает только один самозанятый. В таком случае ООО «Модный показ» оформляет договор на 50 000 рублей только с самозанятым Олегом на разработку сайта под ключ. Олег сам заключает с Андреем договор на наполнение сайта. Они выполняют работу, Олег сдаёт готовый сайт компании-заказчику, получает оплату, выдаёт чек. Ему надо рассчитаться с Андреем, а тот должен выдать ему чек.
Этот вариант удобнее для заказчика: он оформляет один договор и даже не в курсе, что над его задачей трудятся два исполнителя. Самозанятым нужно только учесть налогообложение доходов. Так, по итогам месяца Олег заплатит налог со всей суммы, полученной от ООО «Модный показ» — 6% от дохода, а Андрей с той, что перечислил ему Олег — 4% с дохода от физлица.
Самозанятые заключают общий договор с заказчиком. В этом случае сторон будет несколько, один заказчик и два исполнителя (подрядчика). В договоре нужно для каждого самозанятого расписать отдельные суммы и указать реквизиты для оплаты. Тогда по одному договору заказчик будет перечислять деньги двум исполнителям. Каждый из них выдаст свой чек.
Такой вариант, по сути, то же самое, что два отдельных договора с самозанятыми. Единственный плюс: если заказчик — физлицо, он может переводить оплату одному из исполнителей.
В разделе «Часто задаваемые вопросы» налоговая сообщила: если услугу оказывают несколько самозанятых, а оплату перевели только одному, каждый из них должен отразить только свой доход. Например, услугу оказывали 3 грузчика и заработали по 1 000 рублей. Заказчик перевёл 3 000 рублей на карту одного из них. В таком случае каждый из самозанятых должен сформировать чек на сумму 1 000 рублей.
Но для заказчиков-юрлиц и ИП, которые ведут учёт расходов, такой вариант не подойдёт: им понадобится единый чек на всю сумму от того, кому перечисляли деньги.
