Микробизнес — это компания с доходами до 120 млн рублей в год, у которой в штате не более 15 сотрудников. Микропредприятие может пользоваться льготами, которые недоступны крупным компаниям.
Стать микропредприятием могут только те компании, которые выполняют оба критерия — и по численности, и по доходам.
Как посчитать численность сотрудников, если регулярно увольняются старые и приходят новые
Нужно определить среднесписочную численность. Для этого берут численность сотрудников за каждый рабочий день месяца и делят на количество календарных дней. Затем складывают показатели за все месяцы и делят на 12.
Представим, что в компании с начала года работали 10 человек. 14 августа на работу взяли ещё двоих. Получается, что среднесписочная численность по месяцам такая:
Месяц | Численность |
Январь—июль | 10 |
Август | 11 (10 чел. × 13 дн. + 12 чел. × 18 дн.) : 31 дн. |
Сентябрь—декабрь | 12 |
Среднесписочная численность за весь год — это среднее арифметическое по всем месяцам. В примере выше это 11 человек.
Какие доходы учитывать при подсчёте
Учитывают те доходы, которые подпадают под налогообложение. Если не вдаваться в детали, выручка от работ и услуг включается в доходы. А вот, к примеру, возврат займа — доход компании, но в налогооблагаемую базу не включается. Значит и при подсчёте ограничения не учитывается.
Например, по итогам года компания получила такие доходы:
от оказания услуг по отделке квартир — 119 млн рублей;
возврат займа от физлица — 2 млн рублей.
Формально, доходы компании за год — 121 млн рублей. Но т.к. возврат займа доходом не признаётся, то в расчёт попадут только 119 млн. Значит, компания по этому критерию попадает в категорию микробизнеса.
Посмотреть сумму налогооблагаемых доходов за год можно в декларации по налогу на прибыль или налогу при УСН в зависимости от того, какую систему налогообложения использует компания.
Какие преимущества даёт статус микропредприятия
Статус даёт право вести упрощённый учёт, сдавать меньше отчётов, платить меньше налогов и взносов. Кроме того, микробизнес может рассчитывать на разную помощь от государства.
Вид помощи | На что можно рассчитывать |
Финансовая | Пониженные ставки по кредитам, гранты и субсидии |
Гарантийная | Поручительство от государства при получении кредитов |
Имущественная | Льготы на аренду |
Консультационная | Бесплатные консультации по юридическим, финансовым, бухгалтерским, кадровым вопросам |
Образовательная | Бесплатные курсы, тренинги, семинары |
Существует ли реестр микропредприятий
Да, он доступен на сайте налоговой. Запись в этом реестре — обязательное условие, которое позволяет использовать все преимущества микробизнеса.
Нужно ли подавать заявление, чтобы попасть в реестр
Нет, никаких заявлений не нужно. Налоговые инспекторы сами возьмут всю необходимую информацию из отчётов компании. Если подходите под все критерии, вас автоматически включат в реестр.
Реестр обновляют каждый месяц, 10-го числа. Если вы только открыли компанию и хотите удостовериться, что получили статус микропредприятия, найдите себя в реестре. Если уверены, что подходите по всем критериям, а вашей компании в списке нет, подайте заявление.
Считается ли самозанятый микробизнесом
Да, ещё в 2020 году всех самозанятых приравняли к микробизнесу. Они имеют такие же права и гарантии, как и любая другая микрокомпания.
Что будет, если превысить ограничения по численности и доходам
Статус потеряется, но не сразу. Компания будет считаться микробизнесом, пока превышение не будет зафиксировано три года подряд.
Например, в 2021 году в компании числилось 13 сотрудников, и она получила статус микропредприятия. На следующий год наняли ещё пятерых, и за 2022–2023 годы численность выросла до 18 человек. В 2024 году организация всё ещё будет считаться микробизнесом, т.к. превышение зафиксировано только в двух годах. Если численность не снизится до 15 человек или менее, в 2025 году компания перейдёт в разряд малых предприятий.
Также компания потеряет статус микропредприятия, если не будет сдавать данные о среднесписочной численности работников и налоговую отчётность за предшествующий год. К самозанятым это не относится — все необходимые данные о них у налоговой и так есть.