Налог на профессиональный доход — это особый налоговый режим, введённый в России для самозанятых граждан. Он позволяет легализовать доходы от самостоятельной трудовой деятельности и упрощает процесс налогообложения.
В чём суть
Этот налоговый режим ввели в качестве эксперимента в 2019 году. Действовать он будет в течение 10 лет. Цель эксперимента — дать возможность гражданам, которые занимаются своим делом, легально работать и платить налоги.
Налоговая ставка по НПД составляет:
4% от доходов, полученных от физлиц;
6% от доходов, полученных от юрлиц.
Благодаря этому режиму самозанятые могут работать в белую без необходимости открывать ИП или юрлицо и при этом экономить на налогах.
Кому доступен НПД
НПД могут применять физические лица, в том числе со статусом ИП, которые не имеют наёмных работников и чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Этот режим удобен в первую очередь для фрилансеров, которые продают товары собственного производства или оказывают определённые услуги. Например, пишут тексты на заказ, ремонтируют мебель, проводят юридические консультации.
Какие плюсы есть у НПД
Низкая налоговая ставка. Это значительно снижает финансовую нагрузку на самозанятых.
Простота регистрации. Получить статус самозанятого можно за несколько минут.
Отсутствие обязательных страховых взносов. За счёт этого режим становится ещё более привлекательным для начинающих предпринимателей.
Какие минусы есть у НПД
Лимит дохода. Сумма в 2,4 млн рублей в год может оказаться недостаточной для некоторых специалистов.
Запрет на некоторые виды деятельности. Например, на НПД запрещены:
Продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак и т.д.)
Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Перепродажа товаров и имущественных прав (кроме личного имущества).
Добыча и реализация полезных ископаемых.
Посредническая деятельность (кроме доставки с приёмом платежей через ККТ).
Самостоятельный учёт доходов. Это может быть неудобно для тех, кто не привык вести бухгалтерию своими силами.
Как и где встать на учёт как плательщик НПД
Стать плательщиком НПД можно в приложении «Мой налог». После установки следуйте инструкции: введите свои данные и подтвердите личность с помощью паспорта.
В приложении ведётся вся работа: здесь можно выставить счёт, сформировать чек, проверить начисления налогов и узнать о сроках уплаты.
Также встать на учёт можно на «Госуслугах» или в приложениях некоторых банков.
Почему бизнесу удобно работать с самозанятыми на НПД
Простота регистрации. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно онлайн за несколько минут. А чем быстрее исполнитель получит нужный статус и начнёт выполнять заказ, тем быстрее бизнес получит нужный результат.
Низкие налоговые ставки. Как правило, заказчик компенсирует налоги исполнителю. С плательщиками НПД это делать выгоднее, т.к. у них низкая налоговая ставка.
Упрощённый бухгалтерский учёт. Самозанятые сами контролируют свои расходы, платят налоги и выдают чеки. Это позволяет компании-заказчику минимизировать финансовые и временные затраты на бухгалтерское обслуживание.
Какие проблемы могут возникнуть, если компания работает с самозанятыми
Налоговая посчитает самозанятого штатным сотрудником, которого не оформляют по трудовому договору, чтобы не платить налоги и взносы. Это может стать основанием для штрафа — до 10 000 рублей для ИП и до 100 000 рублей для юрлиц.
Нет контроля за статусом исполнителя. Плательщик НПД может сняться с учёта как самозанятый, но не сообщить об этом заказчику. Это может вызвать у компании проблемы с финансовой отчётностью — придётся платить пени и налоги по повышенной ставке.
Исполнитель может не выдать чек. Чек помогает бизнесу подтвердить расходы на оплату самозанятому. Без чека бухгалтер просто не сможет отчитаться перед налоговой за такие траты. Если самозанятый не выдал чек или в нём есть ошибка, это также грозит штрафами и лишними расходами.