Если нужно разово отвезти груз, подменить своего водителя или сократить расходы на перевозки, можно обратиться за услугами к самозанятому. Какой договор заключить и как сотрудничать без рисков для бизнеса, рассказывает юрист Ольга Ткач.
Особенности работы с самозанятым водителем
Самозанятые могут оказывать транспортные услуги, если это не нарушает общих ограничений из закона № 422-ФЗ.
Максимальный доход от всех заказчиков — 2,4 млн рублей в год. Если превысить лимит, самозанятому придётся сняться с учёта. Если он работал в статусе ИП, для дальнейшего сотрудничества нужно только сменить налоговый режим. Если был самозанятым физлицом — стать индивидуальным предпринимателем. Пошаговая инструкция — в статье «Как перейти с самозанятости на ИП».
Нельзя оказывать услуги текущему или бывшему работодателю. Если водитель уволился из этой же компании или ИП, он не может сотрудничать с ними как самозанятый в течение двух лет. Это ограничение действует, чтобы не допустить подмену трудовых отношений гражданскими ради экономии на зарплатных налогах.
Самозанятому безопаснее использовать личный или арендованный автомобиль. В этом случае он сам планирует рабочее время, отвечает за техническое состояние транспорта и оказывает услугу как самостоятельный исполнитель. Если транспорт предоставляет заказчик, это может вызвать вопросы у налоговой.
Сама по себе работа самозанятого водителя на автомобиле заказчика не означает подмену трудовых отношений. Это только один из возможных признаков, который проверяющие оценивают в совокупности с другими. Если грамотно прописаны условия сотрудничества, а фактически самозанятый действует как независимый исполнитель, это снижает риски переквалификации договора в трудовой.
Самозанятый водитель сам оплачивает расходы — на топливо, ремонт, техобслуживание, мойку машины, парковку. Вычесть их из доходов при расчёте налога нельзя. Но можно договориться, чтобы эти затраты входили в общую сумму вознаграждения за оказанные услуги.
Какой договор подойдёт для сотрудничества с самозанятым
Есть два варианта договора — перевозки груза и оказания транспортных услуг. Рассмотрим, в чём разница.
Договор перевозки
Заключают, если нужно доставить груз из одного пункта в другой и передать получателю.
Например, компания «Техномет» (грузоотправитель) обращается к самозанятому водителю Сергею (перевозчик), чтобы тот на своём автомобиле перевёз партию оборудования из Москвы в Санкт-Петербург и передал груз компании «Промцвет» (грузополучатель).
В этом случае перевозчик отвечает за утрату, недостачу или повреждение груза с момента его приёма до передачи получателю. Действует презумпция его вины, то есть он должен доказывать, что порча груза произошла не по его вине.
Для договора перевозки самозанятому нужен статус ИП. Хотя закон о самозанятости не запрещает физлицам оказывать такие услуги, в уставе автомобильного транспорта сказано, что перевозить грузы можно только в качестве индивидуального предпринимателя.
Даже если заключить договор перевозки с самозанятым без статуса ИП, претензий у проверяющих, как правило, не возникает. Главное — правильно оформить сам договор и получить от перевозчика чеки из приложения «Мой налог».
Договор оказания транспортных услуг
Подходит, когда исполнитель управляет автомобилем (своим или заказчика), а ответственность за перевозку и груз остаётся на заказчике. Исполнитель может быть самозанятым физлицом или ИП.
Например, логистическая компания «География» берёт в лизинг 10 фургонов и для работы на них привлекает самозанятых водителей. Фургоны принадлежат компании, водители оказывают услугу управления.
В этом случае самозанятый исполнитель отвечает только за соблюдение ПДД, безаварийное вождение и бережное обращение с транспортом, если машина принадлежит заказчику. За груз, находящийся в автомобиле, исполнитель отвечает, если это прописано в договоре и обычно при доказанной вине. Например, если из-за него произошло ДТП.
Собрали отличительные признаки двух договоров в таблицу.
Критерий | Договор перевозки груза | Договор оказания транспортных услуг |
Когда используется | Самозанятый перевозит груз и берёт ответственность за его сохранность | Самозанятый управляет автомобилем без обязательств по перевозке груза |
Кто может заключать | Только ИП и организации | Компании, ИП и самозанятые физлица |
Стороны договора | Грузоотправитель, перевозчик, грузополучатель | Заказчик и исполнитель |
Предмет договора | Перевозка груза из пункта А в пункт Б с передачей получателю | Оказание услуг по управлению транспортным средством |
Ответственность исполнителя | За сохранность груза. Действует презумпция вины перевозчика | За соблюдение ПДД и сохранность транспорта. За груз — только если это предусмотрено договором |
Какие документы нужны при работе с самозанятым водителем
Копии водительских прав, паспорта транспортного средства (ПТС), страхового полиса ОСАГО. Для заключения договора они не обязательны, но лучше их запросить, чтобы убедиться, что у самозанятого есть право управлять транспортным средством и законно им пользоваться. Если автомобиль арендован, желательно получить копию договора аренды, где указано право использовать транспортное средство для оказания услуг.
Путевой лист. Нужен всегда при перевозке пассажиров и грузов. В документ вписывают информацию о водителе, техсостоянии машины, расходах топлива, а также километраж и маршрут поездок. Путевой лист оформляет владелец автомобиля, но только ИП или организация. Самозанятые физлица составляют его при перевозке багажа и пассажиров в такси. Если автомобиль арендован, путевой лист оформляет арендодатель.
Транспортная накладная. Нужна, только если заключён договор перевозки, то есть когда самозанятый берёт ответственность за сохранность груза. Документ содержит данные об отправителе, получателе и грузе.
Чек из приложения «Мой налог». Это основной документ, который подтверждает расходы заказчика на оплату услуг самозанятого.
Акт оказанных услуг. При договоре перевозки он не обязателен. При оказании транспортных услуг подтверждает факт и объём выполненной работы.
Что ещё предоставляет исполнитель юридическому лицу, рассказали в статье «Закрывающие документы для ООО от самозанятого».
Как оформить договор перевозки грузов с самозанятым
За основу можно взять договор от юриста «Моей удалёнки», в нём есть все нужные формулировки для самозанятых перевозчиков.
Разберём, что важно прописать в договоре.
Преамбула (вводная часть). Укажите, кто заключает договор. Стороны — это грузоотправитель и перевозчик. Пропишите ФИО, ИНН, ОГРНИП самозанятого ИП.
Предмет договора. Напишите, что перевозчик принимает груз от отправителя, доставляет его в пункт назначения и передаёт получателю. Укажите маршрут и добавьте, что перевозка ведётся с учётом правил дорожного движения, транспортной безопасности и других нормативных актов. Условия доставки, характеристики груза и стоимость можно указать в заявке или прямо в договоре.
Права и обязанности сторон. Напишите, что грузоотправитель может:
контролировать сроки и условия доставки;
менять пункт назначения до прибытия груза с согласия перевозчика и компенсацией расходов;
получать от водителя информацию о грузе и требовать возмещение, если груз будет потерян или испорчен.
Пропишите права перевозчика, например:
получать компенсацию расходов за простой по вине отправителя или получателя;
проверять, соответствует ли груз заявленным данным;
отказаться от перевозки при серьёзных нарушениях.
Укажите, что грузоотправитель должен предоставить полную информацию о грузе, подготовить его к перевозке, передать нужные документы и оплатить всё в срок. Перевозчик — принять, доставить и выдать груз получателю в надлежащем состоянии, использовать исправное транспортное средство, информировать о задержках или проблемах с доставкой. В этом же разделе пропишите обязанность самозанятого сформировать чек из приложения «Мой налог» после оплаты.
Стоимость и оплата. Укажите сумму, которую получит перевозчик с учётом сопутствующих расходов. Пропишите, как будете платить: заранее, после доставки или по частям. Уточните, что датой оплаты считается день поступления денег на счёт перевозчика.
Сроки перевозки. Укажите, сколько дней отводится на доставку с момента приёма груза. Можно предусмотреть возможность продления срока, например, из-за форс-мажора.
Как составить договор на оказание транспортных услуг с самозанятым
Используйте образец договора, подготовленный юристом «Моей удалёнки», в нём уже учтены особенности работы с самозанятыми.
Рассмотрим, какие пункты нужно включить в договор при сотрудничестве с самозанятым водителем.
Преамбула (вводная часть). Показывает, кто заключает договор и в каком статусе. Стороны в этом договоре — заказчик и исполнитель. Укажите, что исполнитель — самозанятый, то есть плательщик налога на профессиональный доход по закону № 422-ФЗ.
Предмет договора. Укажите, что водитель управляет транспортом по маршрутам, которые задаёт заказчик. Напишите, какой автомобиль использует самозанятый — личный или заказчика. Детали работы (маршрут, сроки, оплату) можно оформлять отдельными заявками в виде приложений к договору.
Подчеркните, что исполнитель — не перевозчик и не попадает под требования главы 40 ГК РФ, то есть не отвечает за груз.
Права и обязанности сторон. Здесь фиксируются основные правила сотрудничества, например:
Исполнитель — выполняет перевозки по заданиям заказчика, соблюдает ПДД, поддерживает транспортное средство в исправном состоянии, оформляет чеки в приложении «Мой налог» и акты.
Заказчик — даёт чёткие задания (указывает маршруты, сроки, особенности груза), обеспечивает упаковку, маркировку, погрузку и разгрузку, оформляет разрешения, если они нужны для перевозки, вовремя оплачивает услуги.
Стоимость услуг и порядок расчётов. Укажите, что стоимость услуг будет в заявках к договору, а не в основном тексте. Если будете возмещать бензин или другие траты на автомобиль, пропишите, что вознаграждение самозанятого может включать компенсацию этих расходов.
Напишите срок, в течение которого заказчик переводит оплату исполнителю. Можно добавить условие о пенях за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы просроченного платежа за каждый день задержки.
Ответственность сторон. Напишите, за что отвечает каждая сторона. Исполнитель — за сохранность груза, если он виноват в его повреждении. Заказчик — за достоверность информации о грузе и за то, чтобы были оформлены все нужные разрешения.
