Самозанятые могут продавать свою продукцию через маркетплейсы, чтобы получать больше клиентов и дохода. Многие площадки не предъявляют требований к системе налогообложения продавца — он может быть на ОСНО, УСН или НПД. Но есть несколько тонкостей, которые стоит учитывать, чтобы не заработать штрафы и не лишиться статуса плательщика НПД.
Разобрались с юристом Дарьей Ветровой, что можно и нельзя продавать самозанятым на маркетплейсах и с каких площадок лучше начать.
Что нельзя продавать на маркетплейсах самозанятым
В соответствии с законом № 422-ФЗ, самозанятый не может продавать такие товары.
Товары, которые подлежат обязательной маркировке. Для работы с маркированными товарами нужно быть участником системы «Честный ЗНАК». Подключиться к ней могут только юридические лица и ИП.
Весь перечень товаров, которые нужно маркировать — в распоряжении Правительства. Например, это:
Одежда, изделия из меха и кожи.
Духи и туалетная вода.
Соки, квас и морсы.
БАДы.
Чипсы, сухарики, кукурузные палочки.
Соусы, специи, приправы, пряности.
Игрушки для детей.
Корм для животных.
Подакцизные товары. Такие товары на особом контроле у государства. Те, кто их продают, сдают специальную отчётность и уплачивают акцизы. На режиме НПД нет механизма для расчëта и уплаты акцизов. К тому же для реализации большинства подакцизных товаров нужна лицензия, а её выдают только ИП и юрлицам.
К подакцизным товарам относятся:
Спиртосодержащие растворы, эмульсии, суспензии с объëмной долей этилового спирта более 9%.
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция и продукция бытовой химии.
Табак и жидкости для электронных сигарет.
Газированная вода, соки и холодные чаи в бутылках.
Даже если вы производите домашние спиртосодержащие настойки, это подакцизный товар. Важно получить лицензию на производство и оборот алкогольной продукции. Деятельность без лицензии уголовно наказуема по ст. 171.3 УК РФ.
Товары, на которые нужно получать сертификаты или декларации соответствия. Тут то же самое — подтверждать соответствие могут только индивидуальные предприниматели и юридические лица. Но самозанятые могут законно обойти это требование:
Оформить ИП, оставаясь самозанятым, в этом статусе получить документы о качестве и продавать товар. При этом налог останется 4–6%, онлайн-касса не нужна, отчëтов не прибавится, страховые взносы тоже не придëтся платить.
Написать отказное письмо. Это документ, который подтверждает, что товару не нужны сертификат качества или декларация соответствия. Роспотребнадзор выдаёт отказные письма бесплатно, но может отказать самозанятым. Тогда можно обратиться в аккредитованные органы и заплатить 3000–4000 рублей.
Что нужно сертифицировать:
Одежду и обувь.
Постельное бельё, полотенца, скатерти.
Антисептики.
Молоко, мороженое.
Сыр, вино и табак.
Перед тем, как продавать косметику и детские игрушки, нужно подтвердить, что они безопасные. В первом случае для этого нужна декларация соответствия, а во втором — сертификат соответствия. Оба этих документа получают только ИП или юрлица. Если продавать такие товары без сертификатов, это приведёт к штрафам, конфискации, аннулированию НПД. В самом негативном сценарии грозит привлечение к уголовной ответственности при причинении вреда здоровью по ст. 238 УК РФ.
Готовые товары. Нельзя покупать товары у поставщиков оптом или в розницу и затем перепродавать их с наценкой
Налоговая считает, что вы сами производите товар, если у него появляются новые свойства. Из нашей практики: предприниматель оптом закупал пауэрбанки и чехлы, наносил логотип и продавал как набор. Налоговая доначислила налоги по УСН, а суд встал на её сторону. Другой предприниматель закупал компоненты для диффузоров и создавал уникальные композиции. Суд признал деятельность производством, так как конечный продукт обладал новыми свойствами.
Что самозанятые могут продавать
Можно продавать только товары, которые самозанятый сделал сам. В том, что значит «сделал сам», мнения экспертов расходится. Одни считают, что достаточно купить готовые баночки косметики и упаковать их как набор: получится новый товар, а значит, можно считать его сделанным своими руками. Другие настаивают, что в результате работы должен появляться новый предмет. Например, купил нитки, фурнитуру, сделал выкройку, сшил платье. Лучше не рисковать и выбрать второй вариант, потому что его можно трактовать однозначно.
Разберёмся на примерах, что можно и нельзя продавать самозанятым на маркетплейсах.
Нельзя продать | Почему нельзя | Как можно продать |
Купил чистый холст и перепродал | Это перепродажа | Нарисовать картину и продать как товар собственного производства |
Сделал золотое кольцо с бриллиантом | Нужна маркировка на ювелирные изделия | Сделать кольцо из бижутерии и искусственного камня |
Купил партию платьев на рынке | Это перепродажа + нужна маркировка | Сшить авторские платья |
Купил скатерть и упаковал в свою коробку | Не сделал сам | Связать скатерть крючком |
Попросил бабушку связать плед | Нельзя перепродавать чужие товары, пусть и ручной работы | Бабушка будет вязать и продавать как самозанятая |
Купил кукол в Китае | Это перепродажа | Сделать интерьерные куклы ручной работы |
Купил книги и продаëт дороже | Это перепродажа | Написать и издать свою книгу |
Сделал духи | Нужны маркировка, акциз, сертификация | Сделать ароматические свечи |
Сделал сухарики | Нужны маркировка и сертификат соответствия | Написать PDF с авторскими рецептами |
Как производитель, самозанятый отвечает за безопасность продукции (ТР ТС 017/2011, ст. 7 ФЗ № 184-ФЗ). Поэтому при производстве новой продукции он должен запрашивать у поставщиков:
Декларацию о соответствии или сертификаты ТР ТС на сырьё.
Паспорта качества или сертификаты анализа на каждую партию.
Свидетельства о государственной регистрации (СГР).
Случай из нашей практики: предпринимательница производила свечи и получила предписание Роспотребнадзора после жалобы покупателя на аллергию. Отсутствие СГР на масла и деклараций на воск привело к административному протоколу и изъятию продукции.
Что будет за нарушение условий торговли
Если самозанятый нарушит условия, налоговая может лишить статуса плательщика НПД, автоматически перевести на общую систему налогообложения и доначислить взносы.
Например, если человек нелегально перепродавал электронику полгода и получил 1,5 млн рублей, вот что он должен будет заплатить:
Доплата | Сумма, ₽ |
НДФЛ 13% | 195 000 |
НДС 20% | 250 000 |
Страховые взносы ИП | 65 658:
|
Пени 0,03% за каждый день просрочки | 68 400 |
Штраф за неуплату налога: 20% от неуплаченной суммы или 40%, если докажут злой умысел | 300 000 или 600 000 |
Налоговая получает от маркетплейсов всю информацию о продавцах и их оборотах. Даже если продать один запрещëнный товар, это зафиксируют как нарушение, что повлечëт доначисления.
В 2022–2023 гг. налоговая провела масштабный анализ данных с Wildberries и выявила тысячи самозанятых, чьи продажи не соответствовали заявленному режиму. Всем направили требования предоставить пояснения и доказательства производства. В большинстве случаев это привело к доначислениям.
Также важно отслеживать свои доходы. В год они не должны превышать 2,4 млн рублей. Когда самозанятый видит, что выходит за лимиты, стоит зарегистрировать ИП и уведомить маркетплейс о смене статуса. Если этого не сделать, возможны последствия:
Доначисление НДФЛ 13% на доход, полученный сверх лимита.
Пени за просрочку уплаты налогов 1/300 ключевой ставки Центробанка.
Штраф 20% от суммы, которая прошла без учёта. При повторном сокрытии дохода в течение полугода штраф составит 100%.
На каких маркетплейсах самозанятым можно торговать
Обычно на сайте маркетплейса есть оферта для продавцов с условиями работы: Ozon Seller, «Wildberries Партнëры», «Aliexpress Бизнес». Ниже разберём условия работы на популярных площадках.
Wildberries
Зарегистрироваться в качестве продавца можно через приложение WB Партнёры или на сайте. Для этого укажите номер телефона, в поле «Форма юридического лица» выберите «Самозанятый», введите ИНН и ФИО. Затем дождитесь проверки данных, внесите лицензионный взнос и подпишите оферту.
Что платит самозанятый:
Комиссию за продажу — от 2 до 23% в зависимости от категории. Например, «Бижутерия, посуда» — 19%, «Товары для дома» — 17%.
Комиссию за хранение — от 0,03 до 1,76 рублей за один товар.
Комиссию за крупногабаритный товар — от 100 до 900 рублей.
Комиссию за возвраты — от 33 рублей за товар.
Ozon
Для регистрации создайте личный кабинет: выберите тип регистрации «Самозанятый», укажите ИНН, ФИО, паспортные данные и расскажите, чем занимаетесь. В течение суток маркетплейс проверит налоговый статус и активирует аккаунт.
Что платит самозанятый:
Комиссию за продажу и приëм платежей до 35% в зависимости от категории товара. Например, «Свечи и подсвечники» — 21%, «Книги» — 29%.
Комиссию за доставку, если ей занимается Ozon — 5–7% от стоимости товара.
Оплату за доставку 5,5% от стоимости товара, но не меньше 20 рублей и не больше 500.
Оплату за хранение в зависимости от габаритов товара: максимум 5 рублей в сутки. Новым пользователям первые 30 дней предоставляются бесплатно.
«Яндекс Маркет»
Во время регистрации заполните анкету: укажите правовой статус, номер телефона, электронную почту, ФИО, город, где хранятся товары и их категории. Также можно добавить ссылку на ваш сайт.
После этого введите ИНН, к которому привязан кабинет «Моего налога». Площадка найдёт вас в базе налоговой и отправит запрос на синхронизацию, нужно подтвердить его в приложении «Мой налог» во вкладке «Партнёры». Одобрение заявки занимает около двух дней.
Что платит самозанятый:
Комиссию за размещение товаров — от 2 до 22%. Например, «Товары для мам» — 18%, «Кольца и перстни» — 15%.
Комиссию за перевод денег от покупателей в зависимости от частоты выплат — от 1 до 2,2%.
Комиссию за доставку покупателю — от 4,5% до 6%.
Комиссию за обработку заказа в сортировочном центре и ПВЗ — от 150 до 500 рублей в зависимости от того, сколько единиц отгружается в день.
AliExpress Russia
Чтобы начать работать, зарегистрируйтесь на платформе. Укажите тип организации «Самозанятый», введите ИНН и контактный телефон, нажмите «Создать магазин». AliExpress сделает запрос в налоговую. Затем примите условия договора и подпишите его онлайн или с помощью сервиса электронного документооборота «Диадок».
Что платит самозанятый:
Только комиссию от 5 до 8% в зависимости от категории. Например, товары для красоты и здоровья и наборы для хобби — 5%.
Важно помнить о том, что, начиная торговлю, вы становитесь оператором персональных данных (ст. 3 152-ФЗ). Хотя данные первоначально собрал маркетплейс, вы всё равно должны:
Опубликовать политику обработки персональных данных в карточке продавца на маркетплейсе или на отдельной странице.
Заключить с маркетплейсом соглашение о поручении обработки ПДн.
Обеспечить конфиденциальность и безопасность данных.
В случае утечки данных или жалобы покупателя могут привлечь к ответственности по ст. 13.11 КоАП РФ. Штраф небольшой, но репутационные издержки и потенциальные иски от клиентов могут быть значительными.
«Ярмарка Мастеров»
Российский интернет-магазин товаров ручной работы, винтажа, дизайнерских вещей и материалов для творчества. Чтобы начать работу, на главной странице в правом верхнем углу нажмите «Создать магазин». Укажите адрес электронной почты, пароль, город и юридический статус. Вам на почту придёт письмо со ссылкой, подтверждающей регистрацию. Добавьте в профиль информацию о себе, а в категории «Моя Ярмарка» выберите «Мой магазин». Здесь разместите товары с описанием, фотографиями, стоимостью.
Что платит самозанятый:
Фиксированную сумму за размещение товаров на площадке — от 177 до 6280 рублей в месяц в зависимости от количества товаров.
Flowwow
Площадка специализируется на handmade-товарах, цветах и подарках. Зарегистрировать магазин можно через мобильное приложение. При регистрации введите свой адрес, номер телефона и электронную почту. После этого можете размещать товары и заполнять информацию о магазине. Укажите, что вы самозанятый и впишите ИНН.
Что платит самозанятый:
Стандартную комиссию — 5–23% от стоимости заказа в зависимости от локации и категории товара. Например, если продаёте украшения, картины и товары для дома, комиссия составит 5% вне зависимости от того, где находится магазин. А если торгуете подарочными наборами в Москве, с вас возьмут 23%. Комиссия не взимается, когда покупатель попадает на страницу онлайн-магазина продавца по прямой ссылке. Ссылку можно разместить в соцсетях, в описании роликов на видеохостингах, в качестве QR-кода на упаковке товара.
Переменную комиссию — 3% с продажи товара. Рассчитывается от стоимости оплаченной клиентом покупки с учётом цены за доставку.
Хотя на Flowwow самозанятый может продавать домашнюю выпечку, это одна из самых рискованных сфер. Производство пищевой продукции регламентируется Техническими регламентами и СанПиНами. Производство нужно осуществлять в специально оборудованном нежилом помещении, которое отвечает требованиям:
Отдельный вход.
Соответствующая отделка (моющиеся поверхности, плитка).
Водоснабжение, канализация и вентиляция.
Санитарно-гигиенические процедуры для кондитеров.
На каждое наименование продукции требуется декларация о соответствии ТР ТС. А чтобы еë получить, нужны протоколы испытаний из аккредитованной лаборатории. Подавляющее большинство «домашних» кондитеров работают с нарушениями. Роспотребнадзор регулярно проводит рейды, особенно после отравлений. Риски — штрафы по ст. 14.43 КоАП РФ и уголовная ответственность по ст. 238 УК РФ, если докажут, что продукция повлекла причинение вреда здоровью.
Как маркетплейсы контролируют работу самозанятых
1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, который будет регулировать работу самозанятых на цифровых платформах. Маркетплейсы должны будут:
Предоставлять льготы тем самозанятым, которые делают отчисления в Социальный фонд, заключили договор добровольного медицинского страхования или договор с негосударственным пенсионным фондом. Размер льгот установит правительство. По желанию маркетплейсы смогут сами оплачивать страховые взносы самозанятых.
Проверять, соответствует ли квалификация самозанятого тем работам или услугам, которые он оказывает. А также отслеживать возраст партнёров, чтобы не допускать к работе несовершеннолетних.
Предоставлять исполнителю подробную информацию о деталях заказа: сроках выполнения, объëме работы, порядке оплаты и возможных рисках.
Следить за количеством и качеством выполненных работ и наказывать самозанятых, если они не выполнили заказ или сделали это плохо. А самозанятый вправе отказываться от заказа, определять время и место для оказания услуги и пр. Также он может воспользоваться механизмом досудебного урегулирования конфликта и обжаловать принятое решение.
Оплачивать каждую выполненную работу, а не объединять поступления исполнителя в единый платёж или задерживать выплаты.
Подробнее рассказали в статье «Новый закон о цифровых платформах: кого касается и как дальше работать с самозанятыми».
Тест: как понять, можете ли вы торговать на маркетплейсах
Чтобы быть уверенными, что ваш товар можно продавать на маркетплейсе, пройдите короткий тест.
