Самозанятость — удобный налоговый режим для тех, кто хочет работать на себя, платить налог 4–6% и не сдавать отчёты. Выбрать его могут физлица и ИП, но не все: есть ограничения по видам деятельности, доходу и другие условия. С юристом Ольгой Ткач разобрались, кто может стать самозанятым, а кому придётся выбрать другой вариант.
Кому подходит самозанятость
Самозанятость — это специальный налоговый режим для обычных физлиц и ИП без сотрудников. Его ввели, чтобы люди могли легально получать небольшие доходы от своих услуг и работ, от продажи изделий, которые сделали сами. Максимум, сколько можно заработать в качестве самозанятого — 2,4 млн рублей в год.
Списка разрешённых занятий на самозанятости нет, но в целом она подойдёт тем, кто:
сдаёт своё жильё посуточно или на долгий срок;
продаёт товары собственного производства — кондитеры, повары, сыровары, мастера хэнд-мейда;
оказывает услуги — репетиторы, фотографы, маркетологи, программисты, массажисты, курьеры, таксисты;
выполняет работы — ремонтники, отделочники.
При регистрации в приложении или веб-версии «Мой налог» самозанятому нужно указать, чем он планирует заниматься. Выбор очень большой — в списке больше 20 отраслей, в каждой по несколько подразделов, а ещё есть пункты «Прочее», если ничего не подходит. Сведения о сфере бизнеса не влияют на уплату налогов, они нужны для аналитики.
По состоянию на март 2025 года самозанятые чаще всего работают в таких сферах:
Ремонт — сантехнические работы, электромонтаж, дизайн интерьеров, отделка помещений, мелкий и крупный бытовой ремонт, строительство.
Авто — перевозка пассажиров и грузов, эвакуация и буксировка, автомойки, шиномонтаж, автосервисы, такси.
IT и цифровые услуги — вёрстка, программирование, разработка и поддержка сайтов, дизайн интерфейсов, анализ данных, администрирование онлайн-сервисов.
Красота — маникюр, педикюр, татуировки, эпиляция, парикмахерские услуги, окрашивание волос, наращивание ресниц и ногтей.
Информационные услуги — настройка рекламы, SMM, копирайтинг, переводы, ведение Telegram-каналов.
Рассмотрим, кому ещё и при каких условиях можно быть самозанятыми.
Тем, у кого есть официальная работа в штате. Главное, не сотрудничать с организациями и ИП, с которыми заключали трудовой договор в последние 2 года. Например, Олег работает кладовщиком в штате ООО «Подарочные издания». Работа посменная, и в свободные дни он подрабатывает курьером как самозанятый в двух сервисах доставки посылок. Олег должен сам платить налог только от доходов, полученных от курьерских услуг. В ООО «Подарочные издания» с его зарплаты работодатель удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы.
Иностранцам, причём им не обязательно работать на территории России. Налог они платят по обычным ставкам — 4% с доходов от физлиц и ИП или 6% от организаций. Это могут быть только граждане Украины или стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) — Беларуси, Армении, Казахстана и Кыргызстана. Для других государств самозанятость недоступна. О нюансах заключения договора рассказали в статье «Сотрудничество с самозанятым-иностранцем или с исполнителем, который живёт за границей: как всё правильно оформить».
Несовершеннолетним от 14 до 18 лет. Это возможно при письменном согласии родителей или других законных представителей, либо при получении дееспособности, например, после вступления в брак. Подробнее рассказали в статье «С какого возраста можно оформить самозанятость».
Чем самозанятые не могут заниматься
Полный список ограничений есть в ст. 4 закона № 422-ФЗ. Их много, поэтому расскажем про самое важное из того, что нельзя делать самозанятым.
Нанимать сотрудников. Самозанятый работает в одиночку. Привлекать работников по трудовому договору нельзя, но можно работать с исполнителями по договору ГПХ. Удобнее, чтобы это были не просто физлица, а ИП и самозанятые, иначе на вознаграждение физлица придётся начислять страховые взносы и уплачивать их в налоговую.
Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами. ИП может стать самозанятым только при условии, что откажется от других режимов налогообложения.
Зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год. Это максимальный размер дохода, превышение автоматически лишает права на самозанятость.
Продавать товары, которые сделал кто-то другой. Исключение — личные вещи, бывшие в употреблении. Например, в качестве самозанятого можно продавать личную б/у обувь и одежду через «Авито», но нельзя заниматься перепродажей, то есть закупать товары у продавца и выставлять их на продажу.
Самозанятому не запрещено продавать компьютеры, которые он собирает с нуля из комплектующих. Это не считается перепродажей чужих товаров.
Продавать подакцизные товары. Например, к ним относятся алкоголь, табак, лекарства, спиртосодержащая бытовая химия и косметика.
Продавать товары с обязательной маркировкой. Например, обувь, меховые изделия, верхнюю одежду из искусственного меха, куртки, мужские пиджаки и брюки, блузки, шали, шарфы, платья, юбки, пальто, плащи. Даже если они собственного производства, продавать их в рамках самозанятости нельзя. Исключение — одежда и обувь, которые отшиваются по индивидуальным заказам, а также продукция ремесленников, списки которой есть в региональных законах.
Продавать недвижимое имущество в рамках самозанятости. Доходы от продажи квартиры, дачи, гаража и другого имущества облагаются 13% НДФЛ, а не 4% или 6% налога на профессиональных доход.
Добывать и продавать полезные ископаемые. Под запретом деятельность, связанная с добычей и реализацией угля, нефти, газа, золота и других ископаемых.
Работать по договорам поручения, комиссии или по агентскому договору как исполнитель. Например, при курьерской доставке деньги за товар должны поступать не самозанятому, а напрямую заказчику, через кассу. Подробнее рассказали в статье «Как составить договор с самозанятым курьером».
Майнить и продавать криптовалюту. Такая деятельность запрещена с ноября 2024 года.
Что будет, если зарегистрироваться самозанятым, но нарушить условия
Если хотя бы одно из условий самозанятости нарушено, нужно добровольно сняться с учёта в приложении «Мой налог» или его веб-версии. Если ничего не делать, налоговая снимет с учёта принудительно, как только обнаружит эти нарушения. В некоторых случаях она может сделать это задним числом, в том числе полностью аннулировать регистрацию в качестве самозанятого. Например, если:
у физлица было гражданство страны, в которой нельзя стать самозанятым;
у ИП были работники;
ИП не уведомил налоговую об отказе от других режимов налогообложения.
Если самозанятость аннулируют задним числом у физлица, у его заказчиков будут проблемы, т.к. с уплаченного вознаграждения нужно было уплатить страховые взносы и НДФЛ, а эти суммы включить в отчёты. За опоздание придётся уплатить пени.
Если самозанятость потеряет ИП, тут немного проще: он может перейти на другой режим — на ПСН и АУСН в этом же году или на УСН со следующего года. На заказчиках это не отразится.
Что делать, если самозанятость не подходит
Рассмотрим, какие есть альтернативные варианты.
Зарегистрироваться как ИП на другом налоговом режиме. Можно выбрать УСН (упрощённую систему), ПСН (патент) или АУСН (автоматизированную упрощёнку). На них намного меньше ограничений по видам бизнеса, можно нанимать сотрудников, получать доход выше 2,4 млн рублей в год, продавать товары, в том числе маркированные.
Для подакцизных товаров нужна общая система налогообложения — самая трудоёмкая по отчётности и дорогая по налогам.
Работать как физлицо по договору ГПХ. Как и на самозанятости, можно выполнять работы или оказывать услуги — разовые или проектные. Ограничений по доходу в этом случае нет.
Не все заказчики готовы сотрудничать с физлицами по договорам ГПХ: для бизнеса это дороже, чем работа с самозанятым и ИП. Нужно отчитываться в налоговую, из вознаграждения физлица удерживать 13% НДФЛ, уплачивать за свой счёт страховые взносы — в общем случае это 30% от начисленного дохода.
Зарегистрировать ООО. Его можно оформить одному или с партнёрами. Подходит для тех, кто планирует серьёзный бизнес, хочет строить команду, работать с крупными заказами или участвовать в тендерах. По сравнению с ИП в ООО больше обязанностей по отчётности, сложнее учёт, но больше возможностей для получения доходов.
