Подростки хотят покупать модные вещи и гаджеты и быть независимыми от родителей. У многих молодых людей есть таланты, которые можно монетизировать. Что и делают несовершеннолетние — по статистике «Росстата», в России работает 75 тысяч юношей и девушек, из них 70 тысяч — самозанятые. Как им легально заниматься своим делом и что для этого нужно, разобрались с юристом Ольгой Ткач.
При каких условиях можно стать самозанятым до 18 лет
Стать самозанятым просто. Скачиваете «Мой налог», пишете, где будете работать — и готово. Но только если человеку уже есть 18 лет.
С 14 до 18 лет тоже можно оформить самозанятость. Для этого подросток должен выполнить одно из условий.
Вариант 1. Приобрести дееспособность после вступления в брак. Стать супругами можно с 16 лет, если на то есть веские причины: если девушка забеременела или у пары уже есть ребёнок. Понадобится обратиться в местную администрации с доказательствами. Например, со справкой из женской консультации. Если в администрации откажут, придётся идти в суд.
В регионах условия для вступления в ранний брак отличаются. Например, в Мурманской области можно создать официальную семью с 15 лет, а в Московской — с 14.
После свадьбы больше не придётся просить разрешения у родителей на то, чтобы заниматься своим делом. Даже если подростки разведутся, они так и останутся дееспособными.
Нужно понимать, что с момента признания полной дееспособности подросток сам отвечает за причинённый им вред имуществу заказчика, даже если у него нет денег.
Вариант 2. Получить письменное согласие родителей, усыновителей или попечителей на совершение сделок. У подростков 14–18 лет частичная дееспособность, то есть они без ведома родителей могут совершать только определённые финансовые действия. Например, тратить стипендию, получать подарки или покупать продукты. А вот чтобы приобрести машину, стать инвестором или продать игровую приставку, подросткам нужно одобрение родителей, заверенное у нотариуса.
Письменное согласие требуется для регистрации самозанятости, а когда её оформят — для совершения каждой сделки. Например, чтобы заключить договор с клиентом, открыть счёт в банке или продать товары, которые делает подросток. Если родители будут против сделки и не подпишут согласие, суд может признать её недействительной.
В такой ситуации, если самозанятый причинит вред имуществу заказчика и у него нет имущества или доходов для самостоятельного возмещения вреда, ущерб компенсируют родители.
Вариант 3. Получить полную дееспособность по решению органа опеки и попечительства или по решению суда. Эта процедура называется эмансипация, и её могут пройти те, кто уже работает по трудовому договору или ведёт предпринимательскую деятельность. Эмансипацию получают в органах опеки, если родители выражают письменное согласие. В случаях, когда законные представители или опека против, можно добиться нового статуса через суд.
Если после процедуры эмансипации подросток уволится или прекратит регистрацию ИП, эмансипацию не отменят.
Вариант 4. Зарегистрировать ИП. Вместе с заявлением на открытие ИП и пакетом документов нужно отправить в налоговую согласие законных представителей, заверенное у нотариуса — он оформит документ на специальном бланке. Налоговая зарегистрирует ИП в течение трёх дней. С этого момента несовершеннолетний обязан будет сам платить налоги и страховые взносы.
После регистрации индивидуального предпринимателя родители должны каждый раз писать согласие, что они не против других действий ребёнка. Например, такое согласие нужно, если подросток решит купить дорогостоящее оборудование и взять заём на развитие бизнеса.
Какие документы нужны подростку для оформления самозанятости
Чтобы оформить самозанятость, нужен паспорт и один из документов:
согласие обоих родителей,
свидетельство о заключении брака,
распоряжение органов опеки или вступившее в силу решение суда.
А ещё понадобится ИНН. Проверить, есть ли он у человека, можно на сайте налоговой. Если родители ещё не оформили этот документ, с 14 лет его можно получить самостоятельно. Для этого достаточно заполнить заявление в отделении налоговой по месту регистрации, в МФЦ или через «Госуслуги». Рассмотрим, как действовать в последнем случае:
Скачайте приложение «Госключ» и оформите в нём электронную подпись. Это бесплатно.
Перейдите к заполнению заявления на «Госуслугах».
Проверьте свои данные: ФИО, паспорт, адрес регистрации.
Подпишите заявление в «Госключе».
После этого оно автоматически отправится в ведомство, и в течение 20 рабочих дней свидетельство с индивидуальным номером придёт в личный кабинет «Госуслуг».
Никаких других документов для регистрации в качестве самозанятого предоставлять не нужно.
НПД регулируется на федеральном уровне: законом № 422-ФЗ. Региональные власти не вправе вводить дополнительные требования к регистрации самозанятых или устанавливать особые правила для несовершеннолетних. Но они могут:
Предлагать виды поддержки самозанятых в рамках региональных программ.
Организовывать информационное сопровождение.
Как несовершеннолетнему оформить самозанятость
Оформить самозанятость можно онлайн одним из двух способов.
Через приложение «Мой налог». Скачайте приложение на телефон или планшет и выберите способ регистрации: по паспорту, через личный кабинет на сайте налоговой или через «Госуслуги».
Если зарегистрированы на «Госуслугах», выберите нужную строчку в приложении.
Потом подтвердите информацию, которая уже загружена на портале: фамилию, имя, отчество, паспортные данные, ИНН, номер телефона. А на следующем шаге выберите регион, где будете вести деятельность.
Уведомление о регистрации придёт в личный кабинет. Обычно это происходит моментально, но может занять до 5 рабочих дней.
Через онлайн-банк. Список банков-партнёров налоговой есть на официальном сайте. Рассмотрим процесс оформления на примере «Сбербанка».
В мобильном приложении в строке поиска введите «Самозанятый». Выберите сервис для самозанятых «Своё дело» и нажмите «Подключить».
Чтобы предоставить нужные права «Сбербанку», перейдите в приложение «Мой налог» и нажмите «Разрешить».
Останется выбрать номер телефона и регион, в котором работаете, а также определиться с видом деятельности. Разрешается выбрать от 1 до 5 направлений.
Вас зарегистрируют максимум в течение 6 дней. Банк уведомит об этом через СМС или пуш-уведомление.
Как ИП-подростку стать самозанятым
Если у подростка нет ИП, он сразу регистрируется как самозанятый по инструкции выше. Ему будут доступны всё то же самое, что и самозанятому ИП.
Если несовершеннолетний уже работает как индивидуальный предприниматель, нужно выполнить следующие шаги.
Шаг 1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» одним из способов, которые описали выше.
Шаг 2. Отказаться от текущей системы налогообложения. Это нужно, если подросток работает на специальных условиях.
Если подросток работает на основном режиме, заполнять уведомление не требуется.
Когда несовершеннолетний зарегистрировался как самозанятый и быстрее, чем за месяц после этого закрыл ИП, подавать заявление об отказе от прежнего налогового режима тоже не нужно.
Шаг 3. Отчитаться по старому налоговому режиму. Важно уплатить налоги и взносы за период, пока человек работал на старой системе налогообложения.
Какую работу может выполнять подросток-самозанятый
Самозанятые вправе оказывать практически любые услуги. Например, девушка, которая любит детей, может стать няней. А юноша, который хорошо разбирается в физике или математике, — репетитором. Творческие ребята могут делать и продавать футболки с логотипами, свечи из гипса или печь торты. А технически подкованные подростки — чинить оргтехнику или настраивать Windows.
Подросткам стоит оформить самозанятость для ведения любой деятельности, которая прямо не запрещена законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и если соблюдаются условия других законов. Например, вряд ли несовершеннолетний будет регистрироваться самозанятым, чтобы быть водителем такси, так как водительское удостоверение выдают с 18 лет.
Какая деятельность подходит подросткам:
разработка сайтов,
дизайн,
написание текстов,
ведение социальных сетей,
проведение мастер-классов по рукоделию,
изготовление и продажа handmade-изделий,
музыкальное творчество,
фото- и видеосъëмка,
программирование,
компьютерная помощь,
администрирование сайтов.
Важно помнить, что самозанятым запрещено:
Реализовывать чужие товары. Например, покупать канцтовары дешевле и продавать дороже.
Продавать подакцизную и маркируемую продукцию: алкоголь, моторное масло, постельное бельё и пр.
Работать по договорам поручительства, комиссии и агентским договорам — то есть действовать в интересах другого человека или компании.
Нанимать сотрудников. Например, людей, которые будут продавать продукцию самозанятого.
Что ещё нужно учитывать
Прежде чем стать самозанятым, нужно помнить о двух моментах.
Заказчики могут не знать про эмансипацию и не доверять несовершеннолетним исполнителям. Многие считают, что подростки менее ответственны, чем взрослые, и не настроены на серьёзную работу — к этому нужно быть готовым.
Подростку может быть сложно совмещать работу с учёбой. До того, как подросток начнёт брать заказы, стоит подумать — как и когда он будет подрабатывать. Важно и работодателей не подвести, и не забросить школу или колледж.
В целом самозанятость для несовершеннолетних не отличается от налогового режима для взрослых. После того как подросток получит оплату, он должен сформировать чеки через «Мой налог» и отправить клиенту.
Если налоговая узнает, что подросток старше 16 лет не выдал чек, он понесёт ответственность. Размер штрафа — 20% от платежа. За повторное нарушение в течение полугода — 100% от суммы сделки. А если регулярно не платить налоги, дополнительно начислят пени — по 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
При этом до достижения 16 лет человек не несёт ответственность за нарушение закона.
Обязанность по уплате налога возникает независимо от возраста плательщика, но привлекать к ответственности за налоговое правонарушение можно только граждан с 16 лет (ст. 107 НК РФ).
Исходя из анализа правовых норм можно сделать такие выводы:
К налоговой ответственности могут привлекать только с 16 лет.
Если налоговая будет проверять несовершеннолетнего до 16 лет и обнаружит нарушение, она не сможет привлечь его к ответственности, при этом нельзя обязать платить штрафы родителей.
Если подросток не будет платить налог, то его могут взыскать с законных представителей.
А также родители обязаны совершать необходимые юридические действия за детей.
