Если вы регулярно обращаетесь к самозанятому аналитику, бухгалтеру или другому эксперту, сотрудничество лучше оформить договором. Как прописать услуги и ответственность консультанта, рассказала юрист Ольга Ткач.
Особенности договора с самозанятым консультантом
Консультации — это устные или письменные ответы на вопросы, экспертная информация, анализ и рекомендации, которые помогают заказчику принять решение. Такой договор может называться «договор оказания услуг» или «оказания консультационных услуг» — принципиальной разницы здесь нет.
Название договора не ограничивает его содержание. Важны не формулировки в заголовке, а фактические обязанности сторон. Кроме того, договор может быть смешанным и содержать элементы договора возмездного оказания услуг и договора подряда. Поэтому в договоре с самозанятым можно предусмотреть не только консультации, но и другие работы с материальным результатом, например, подготовку бизнес-плана.
Если консультаций нужно много, но заранее неизвестно их количество, лучше оформить рамочный договор. В нём заказчик и исполнитель закрепляют общие условия сотрудничества, а конкретные услуги и их стоимость прописывают в отдельных заданиях или заявках — в приложениях к договору. Рамочный договор сохраняет сдельный характер отношений с самозанятым и снижает риск переквалификации договора в трудовой.
В таблице — ключевые моменты, на которые нужно обратить внимание.
Особенности сотрудничества | Что учесть |
Вид договора |
|
Описание услуг в договоре |
|
Формат и сроки консультаций |
|
Оплата |
|
Ответственность консультанта |
|
Ограничения режима самозанятости |
|
Конфиденциальность |
|
Обязанности самозанятого |
|
Закрывающие документы |
|
Как оформить договор с самозанятым на консультационные услуги
В качестве образца подойдёт договор, подготовленный юристом «Моей удалёнки».
Преамбула (вводная часть). Укажите в договоре с физлицом, что он плательщик НПД. Если это самозанятый ИП, можно только прописать перед ФИО «индивидуальный предприниматель». Это подтверждает, что исполнитель платит налог сам, а заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы.
Предмет договора. Здесь нужно чётко указать вид консультационных услуг, сферу работы и общий принцип взаимодействия. Например, устные и письменные консультации, анализ документов и ситуаций заказчика, подготовка рекомендаций и разъяснений, ответы на вопросы.
В предмете договора можно перечислить все услуги, которые исполнитель готов оказывать заказчику. Если изначально какой-то вид работы, например, составление бизнес-плана, не указан, его можно добавить. Для этого стороны могут оформить дополнительное соглашение, которым расширят предмет договора и согласуют условия выполнения такой работы.
Права и обязанности сторон. Здесь вы подробно описываете, кто за что отвечает и какие права у каждой стороны. Какие обязанности самозанятого и заказчика можно и нельзя прописать в договоре, смотрите в таблице.
Можно | Нельзя |
Требовать результат в согласованный срок | Устанавливать рабочий график или требовать ежедневно быть онлайн в определённые часы, например, с 9:00 до 18:00 |
Устанавливать ответственность исполнителя за некачественную услугу | Требовать, чтобы исполнитель соблюдал внутренние правила компании и подчинялся распоряжениям руководителя |
Прописывать срок уведомления заказчика об утрате статуса самозанятого | Обязывать исполнителя ежедневно отчитываться о выполнении задач и постоянно его контролировать |
Обязывать самозанятого выдавать чек через приложение «Мой налог» после каждой оплаты услуг | Запрещать работать с другими заказчиками |
Прописывать ответственность за невыдачу чека или нарушение других обязанностей самозанятого | Устанавливать обязанности заказчика, типичные для трудового договора: оплату отпуска, больничных, обучения, налогов за исполнителя |
Если заказчику важно, чтобы самозанятый консультант отвечал на вопросы в течение рабочего дня, это уже сигнал, что нужен штатный сотрудник. Самостоятельный исполнитель продаёт результат или конкретную услугу. Как и когда он её делает, его личное дело, главное — уложиться в дедлайн. Когда в договор с самозанятым пытаются включить обязанность быть на связи весь день, возрастает риск переквалификации отношений в трудовые, доначисления НДФЛ, страховых взносов и штрафов.
Стоимость услуг и порядок расчётов. В рамочном договоре не обязательно прописывать точную цену каждой консультации или задачи. Достаточно указать, что стоимость будет согласовываться в приложениях к договору. Это могут быть заявки или технические задания с описанием конкретных услуг, сроков их оказания и суммами оплаты.
Порядок сдачи приёмки-услуг. Напишите, что исполнитель направляет заказчику акт оказанных услуг. Если он на бумаге, то в двух экземплярах. Если заказчика всё устраивает, он подписывает акт в течение определённого срока, например, не позднее пяти рабочих дней. Если что-то не так, возвращает с мотивированным отказом — пишет, в чём заключаются недочёты. Тогда стороны договариваются, как их устранить.
Конфиденциальность. Пропишите, какая информация считается конфиденциальной — коммерческая, техническая, финансовая, данные о партнёрах, планы развития.
Укажите, что исполнитель и заказчик обязаны использовать её только для исполнения договора. Уточните, что её нельзя разглашать третьим лицам без письменного согласия другой стороны, кроме случаев, когда это требует закон или суд.
Пропишите ответственность на случай, если кто-то нарушит конфиденциальность: возмещение убытков и, по желанию, штраф. Укажите, сколько действуют обязательства по конфиденциальности — обычно 5 лет после окончания договора.
Ответственность сторон. Этот раздел помогает избежать споров и лишних претензий, а также показывает, какие последствия будут при нарушении договора. Например, тут можно прописать ответственность за некачественные консультации.
По определению Верховного Суда РФ от 13 февраля 2024 года консультант несёт ответственность за качество своих рекомендаций, даже если в договоре указано другое. То есть, если исполнитель позиционирует себя как профессионал, то отвечает за законность и полезность своих советов. Оговорки в договоре вроде «Исполнитель не несёт ответственности за внедрение рекомендаций» не работают, если совет был заведомо вредным или непрофессиональным.
Пропишите, что исполнитель гарантирует, что у него есть нужные знания, навыки и опыт для качественного оказания услуг. Он возместит ущерб, если рекомендации или консультации, которые он предоставил, противоречат законодательству или содержат фактические ошибки.
При этом уточните, что исполнитель не отвечает за убытки, если они возникли из-за того, что заказчик о чём-то умолчал или принял решение вопреки рекомендациям.
Взыскание убытков с консультанта — процесс сложный. Нужно доказать сам факт нарушения, наличие убытков и причинно-следственную связь. Устные слова не учитываются, поэтому все консультации должны быть в письменном виде или записаны на аудио или видео.
Плюс к этому будет судебная экспертиза, которая покажет, была ли консультация самозанятого непрофессиональной и вредной. Дальше будут устанавливать, что убытки действительно были и возникли именно из-за консультации.
При этом Верховный Суд сказал, что ответственность может быть разделена. Если консультант дал плохой совет, но и заказчик действовал неосмотрительно, суд может взыскать с консультанта не всю сумму убытков, а, например, только половину.
Чек-лист: что учесть при работе с самозанятым консультантом
Не заключайте договор со своим штатным сотрудником, в том числе если он уволился меньше двух лет назад.
Проверяйте статус самозанятого перед заключением договора и в день каждой оплаты.
Заключайте рамочный договор, если консультации регулярные и заранее неизвестно их количество.
Оформляйте каждую задачу отдельным заданием или приложением к договору.
Не требуйте от консультанта быть на связи весь рабочий день.
Закрепите ответственность консультанта за качество и законность рекомендаций.
Пропишите условия конфиденциальности и штрафы за их нарушение.
По итогам месяца или другого отчётного периода подписывайте акт оказанных услуг.
Проверяйте после каждой оплаты, выдал ли вам самозанятый чек из приложения «Мой налог».