Статья обновлена: 18.12.2025
По данным сервиса «Сбер», 22,9% самозанятых работают в строительстве и ремонте. Взаимодействие с плательщиками НПД подходит для физлиц и бизнеса, чтобы поручать им задачи вроде ремонта квартиры или отделки офиса. Но чтобы привлечь к работам строителя или отделочника, нужен детальный договор подряда (ГПХ). В нём важно прописать виды работ, поэтапные сроки, порядок оплаты и другие тонкости. Это защитит заказчика от претензий налоговых органов и поможет зафиксировать ожидаемый результат.
Узнали у юриста Ольги Ткач, как правильно оформить такой договор, чтобы сотрудничество было безопасным, легальным и выгодным для обеих сторон.
Может ли самозанятый выполнять строительные или ремонтные работы
Самозанятый может выполнять ремонтные и строительные работы, если соблюдаются основные правила закона № 422-ФЗ. Например, такой подрядчик может:
проводить отделочные работы;
укладывать плитку;
ремонтировать сантехнику;
реставрировать мебель;
красить стены;
монтировать перегородки;
клеить обои и пр.
Главное — заключить договор, в котором вы укажете конкретные виды работ, сроки выполнения и результаты.
При этом у работы с самозанятым строителем есть ограничения. Он не может выполнять проектирование и строительство опасных объектов, работы по инженерным изысканиям и по подготовке проектной документации.
Кроме того, у сотрудничества с плательщиком НПД есть стандартные ограничения. Самозанятый может выполнять работы, если:
В последние 2 года не работал у того же ИП или ООО по трудовому договору.
Его годовой доход от всех заказчиков не превышает 2,4 млн рублей.
Особенности сотрудничества с самозанятым строителем
Вот что важно учесть перед тем, как заключать договор строительного подряда с самозанятым.
Безопаснее заключить договор с ИП, особенно если предстоит много работ. У физлица есть лимит доходов — 2,4 млн рублей в год. При возведении дома вписаться в эти ограничения сложно. А если плательщик НПД превысит лимит, ему нужно будет зарегистрироваться в качестве ИП, иначе заказчику придётся удерживать с вознаграждения НДФЛ, начислять страховые взносы и отчитываться в налоговую и Социальный фонд.
К договору нужно прикладывать акт выполненных работ. Он подтверждает, что все работы выполнены качественно и в срок. В акте фиксируют объём и стоимость работ, а также конкретные результаты. Например, в договоре на ремонт квартиры с самозанятым можно прописать:
демонтаж деревянных окон в количестве 3 штук;
штукатурка стен гипсовой смесью в помещении общей площадью 22 м²;
установка и подключение 3 светильников, 5 розеток и 2 выключателей;
установка одной межкомнатной двери с каркасом из сосны.
После каждой оплаты нужен чек от самозанятого. Подрядчик формирует его в приложении «Мой налог» и передаёт заказчику любым оговорённым способом. Например, пересылает по электронной почте или через мессенджер.
В договоре с самозанятым на ремонтные работы или на строительство можно прописать ответственность. Например, если по вине самозанятого отпадёт плитка или потечёт труба, подрядчик обязуется всё переделать.
Нужно проверить статус самозанятого на момент заключения договора. Это убережёт вас от проблем с налоговой. Проверку можно сделать за пару секунд через бесплатный сервис «Моей удалёнки». Нужно знать только ИНН подрядчика.
Насколько выгодно сотрудничать с самозанятым строителем
Стоимость работ самозанятого ниже, чем оплата работ компании-подрядчика или штатного сотрудника. Но отношения компаний с самозанятыми проверяет налоговая, трудовая инспекция и межведомственные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью. Они выявляют случаи, когда организация заключает договор с самозанятым на оказание строительных услуг, а по факту это штатные работники. Если отношения признают трудовыми, доначислят налоги и штрафы.
В таблице сравним взаимодействие с самозанятым и с компанией-подрядчиком.
Самозанятый | Компания-подрядчик |
Самостоятельно регистрирует доход и уплачивает с него налог. Заказчик платит только вознаграждение за работу. | Самостоятельно ведёт бухгалтерию и уплачивает все налоги, заказчик оплачивает счёт по договору. В стоимость может быть включён НДС, если компания на ОСНО. |
Достаточно заключить гражданско-правовой договор, после чего самозанятый сразу может приступить к работе. | Работа строится на основе официального договора подряда с юридическим лицом, что повышает уровень его ответственности. |
Нет менеджеров и прорабов, все вопросы и пожелания решаются быстро, можно договориться о работе в удобное время и легче согласовать небольшие правки в процессе. | В штате обычно есть технический надзор и прорабы, которые контролируют процесс. Это может сделать коммуникацию менее гибкой. |
Самозанятый заинтересован в результате, чтобы получить рекомендации и новые заказы. | Компания материально заинтересована в выполнении обязательств и поддержании деловой репутации, но мотивация конкретных работников может быть низкой. В случае разногласий можно предъявить претензию, а затем иск в суд. Исполнить решение суда будет проще, так как у компании есть уставный капитал и активы. |
Чаще берёт простые проекты. | Может брать комплексные проекты под ключ, например, ремонт офисов и строительство домов. |
Как оформить договор на строительные или ремонтные работы с самозанятым
Сотрудничество с самозанятым выгодно и безопасно, если грамотно оформить договор и соблюдать его условия. За основу можно взять шаблон, составленный юристом «Моей удалёнки».
Рассмотрим нюансы условий договора.
Преамбула (вводная часть). В договоре подряда одна сторона называется «Заказчик», а другая «Подрядчик». Если подрядчик — физлицо без статуса ИП, укажите здесь, что он зарегистрирован в качестве самозанятого. Для ИП достаточно написать «Индивидуальный предприниматель» и ФИО.
Предмет договора. Подробно опишите, что должен сделать подрядчик. Иначе есть риск, что он сделает не то и не так, как вы предполагали. И будет прав: ведь он выполнил работы, которые прописаны в договоре.
Напишите, что подрядчик осуществляет технический надзор за качеством ведения строительно-монтажных работ, а всю конкретику укажите в приложениях к договору.
Конкретные виды работ пропишите в разделе «Предмет договора». Начните с того, что конкретно обязуется сделать подрядчик. Например, так:
1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик обязуется своими силами и средствами выполнить ремонтно-отделочные работы в офисе Заказчика по адресу г. Москва, ул. Примерная, д. 1, включая:
демонтаж старых покрытий;
черновую отделку (штукатурка, стяжка);
чистовую отделку (покраска, укладка напольных покрытий);
установку осветительных приборов.
Полный перечень работ указан в Приложении №1 (Техническое задание).
Права и обязанности сторон. Кроме стандартных условий о качественном выполнении работ и их оплате напишите, что самозанятый обязан:
после каждой выплаты предоставлять чек из приложения «Мой налог»;
уведомить о снятии с учёта в качестве самозанятого.
Укажите срок, в течение которого он должен это сделать.
Также в этом разделе пропишите, разрешается ли подрядчику привлекать субподрядчиков. Законом это не запрещено, в том числе и самозанятым, но можно установить запрет договором.
Если вы не против, чтобы подрядчик привлекал субподрядчиков, в договоре можно ничего не писать — это и так право исполнителя. Но я рекомендую всё же прямо прописать разрешение, чтобы избежать споров.
Вот примеры формулировок под обе ситуации:
Разрешили привлекать субподрядчиков | 5.1. Подрядчик вправе привлекать для выполнения отдельных видов работ по настоящему договору третьих лиц (субподрядчиков), оставаясь ответственным перед Заказчиком за результаты и сроки выполнения всех работ в полном объёме. 5.2. Привлекаемые лица не вступают в какие-либо договорные отношения с Заказчиком, все расчёты с ними осуществляет Подрядчик самостоятельно. 5.3. Подрядчик гарантирует, что привлекаемые третьи лица обладают необходимой квалификацией и соблюдают действующее законодательство Российской Федерации. |
Запретили привлекать субподрядчиков | 5.1. Подрядчик обязуется выполнять все работы по настоящему договору лично, без привлечения третьих лиц (субподрядчиков). 5.2. Передача выполнения работ другим лицам допускается только при наличии предварительного письменного согласия Заказчика. |
Сроки и этапы работ. Пропишите даты начала и окончания всех работ, а также промежуточные сроки по этапам. Например, в договоре на косметический ремонт квартиры в график можно включить пункты:
Подготовка поверхностей — до 15.11.2025.
Финишная отделка всех помещений — до 20.12.2025.
Здесь же сошлитесь на приложение к договору, в котором указан более подробный график работ.
Укажите, в каких случаях можно продлевать сроки и что будет, если подрядчик сорвёт их по своей вине.
Стоимость работ и порядок расчётов. Раз у стройки есть этапы, то можно и выплаты самозанятым строителям организовывать поэтапно. Это позволит чётко распределить бюджет и платить только за то, что уже сделано. В приложении к договору пропишите перечень всех работ с ценами, способами и сроками оплаты. При этом можно выдавать аванс или оплачивать все работы одной суммой после их окончания.
Самый частый вариант — заказчик перечисляет подрядчику промежуточные платежи, а окончательный расчёт производит после итоговой приёмки. Чтобы зафиксировать такой вариант в договоре, необходимо прописать сроки и размеры платежей, а также условия оплаты каждого этапа.
Допустим, вы решили разделить работы на три этапа. Вот как это закрепить в договоре:
3.2. Оплата осуществляется поэтапно в следующем порядке: 3.2.1. Первый этап: — Наименование работ: Демонтаж старых покрытий, подготовка поверхностей. — Срок выполнения: до 10 октября 2025 года. — Сумма платежа: 70 000 рублей. — Условия оплаты: Заказчик перечисляет денежные средства в течение 3 рабочих дней после подписания акта сдачи-приёмки первого этапа. 3.2.2. Второй этап: — Наименование работ: Черновая отделка (штукатурка, стяжка, монтаж перегородок). — Срок выполнения: до 30 ноября 2025 года. — Сумма платежа: 100 000 рублей. — Условия оплаты: Заказчик перечисляет денежные средства в течение 3 рабочих дней после подписания акта сдачи-приёмки второго этапа. 3.2.3. Третий этап: — Наименование работ: Чистовая отделка (покраска, укладка напольных покрытий). — Срок выполнения: до 20 декабря 2025 года. — Сумма платежа: 120 000 рублей. — Условия оплаты: Заказчик перечисляет денежные средства в течение 3 рабочих дней после подписания акта сдачи-приёмки третьего этапа. |
Порядок сдачи и приëмки работ. Самозанятый ограничен лишь сроками договора. Требовать, чтобы он каждый день приходил на объект, и контролировать его работу нельзя. Но сдачу работ тоже можно разбить на этапы, установить сроки по каждому из них и проверять, насколько качественно всё сделано.
Напишите, что после выполнения работ по каждому этапу подрядчик оформляет акт. Укажите, в какой срок заказчик его подписывает или направляет мотивированный отказ.
Укажите конкретные даты начала, окончания работ и сдачи промежуточных этапов. Например, так:
Начало работ: 20 августа 2025 года.
Окончание работ: 20 декабря 2025 года.
Сроки сдачи промежуточных этапов работ:
20 сентября 2025 года;
20 октября 2025 года;
20 ноября 2025 года.
Материалы и оборудование. Для ремонта или стройки нужны стройматериалы и инструменты. Чаще всего заказчик закупает их самостоятельно и передаёт подрядчику. Есть ещё два варианта:
Подрядчик закупает материалы, а заказчик компенсирует затраты.
Все необходимые материалы включаются в итоговую цену работ.
Важно понимать, что эти два варианта вряд ли устроят самозанятого, так как со всей суммы ему придётся заплатить налог.
Если решили, что материалы будет приобретать исполнитель, то в договоре ничего отдельно прописывать не нужно. Эта обязанность по умолчанию и так закреплена за подрядчиком. Но нужно определиться, включена ли стоимость материалов в цену договора.
Вот примеры формулировок в договоре с разнорабочим самозанятым под три возможные ситуации:
Материалы включены в цену | Цена включает в себя стоимость материалов, необходимых Подрядчику для выполнения работ по договору. |
Материалы оплачиваются отдельно | Заказчик оплачивает Подрядчику приобретённые им материалы согласно утверждённой смете. |
Материалы закупает заказчик | Заказчик обязуется за свой счёт предоставить Подрядчику необходимые для выполнения работ материалы, согласованные в приложении №1 к настоящему Договору. |
Ответственность сторон. Пропишите, что подрядчик предоставляет гарантию на выполненные работы. Также укажите, какой период после подписания акта эта гарантия действует и что будет, если появятся дефекты по вине подрядчика. Например:
Подрядчик предоставляет гарантию на качество осуществлённого им технического надзора в течение 6 месяцев.
Если в течение гарантийного срока будут выявлены скрытые недостатки, возникшие по вине Подрядчика из-за ненадлежащего контроля, он обязуется за свой счёт организовать и проконтролировать их устранение.
