С самозанятыми можно работать по предоплате, если соблюдать правила сотрудничества. Например, выплаты не должны быть фиксированными и ежемесячными, а исполнитель не должен получать почти весь доход только от одного заказчика. Чтобы выплатить аванс:
Пропишите в договоре условия предоплаты.
Запросите счёт, если он вам нужен.
В день оплаты проверьте статус самозанятого.
В платёжке укажите номер договора и за какую работу или услугу платите.
Получите от самозанятого чек на предоплату.
Когда аванс самозанятому может привлечь внимание налоговой, какие формулировки прописать в документах и как всё грамотно оформить, рассказала юрист Ольга Ткач.
Когда можно и нельзя платить аванс самозанятым
Когда заключаете договор с самозанятым исполнителем, вы обговариваете условия оплаты и прописываете их в договоре. Вознаграждение можно выплачивать как удобно обеим сторонам, например:
одним платежом — до или после работы;
двумя платежами — до начала работ и после их приёмки;
поэтапно по факту выполнения работ.
Ограничений по вариантам оплаты для самозанятых нет. Но у налоговой появятся вопросы, если заказчик будет ежемесячно переводить исполнителю фиксированную сумму без привязки к объёму работ. Особенно рискованно, если такое вознаграждение:
разбито на две части, как аванс и зарплата;
перечисляют примерно в одни и те же числа;
проводят по реестрам через зарплатный проект — услугу банка по автоматическому зачислению денег на карты штатных сотрудников.
Если с самозанятым был разовый заказ, проблем не будет. Риски появляются, когда сотрудничество в целом выглядит как обычная работа в штате. Комиссии по борьбе с нелегальной занятостью вместе с налоговой и трудовой инспекцией мониторят бизнес, который активно работает с самозанятыми. Чем больше в компании или у ИП подозрительных фактов, тем выше риск получить требование о пояснениях или приглашение на беседу. Если проверяющие докажут, что заказчик подменил трудовой договор сотрудничеством с самозанятым, будут доначисления налогов, доплаты исполнителю и штрафы.
Основные признаки подмены трудовых отношений собрали в таблицу.
Признак | Что это значит |
Регулярные фиксированные выплаты | Каждый месяц самозанятый получает одну и ту же сумму, независимо от того, сколько сделал |
Длительное сотрудничество | Компания или ИП сотрудничает с одним исполнителем больше трёх месяцев, регулярно продлевает с ним договор или оформляет новый на тех же условиях |
Зависимость от одного заказчика | Самозанятый получает от одного заказчика более 75% всех своих доходов |
Массовое привлечение самозанятых | У компании или ИП больше 35 самозанятых, средняя выплата каждому составляет около 35 000 рублей в месяц |
Переход между связанными компаниями | Сотрудник увольняется из одной организации, становится самозанятым и продолжает работать в другой компании, которая связана с первой |
Регистрация прямо перед заключением договора | Исполнитель оформил самозанятость за день-два до старта сотрудничества — то есть не для ведения бизнеса, а ради конкретного заказчика |
Сотрудничество с бывшим сотрудником | Человек уволился меньше двух лет назад и теперь работает там же как самозанятый — это нарушение ограничения, прописанного в законе о самозанятости |
Как прописать аванс в договоре с самозанятым
Условие о предоплате включите в раздел «Стоимость и порядок оплаты». Срок перечисления можно связать с конкретным событием — датой договора, началом работы или её этапа. Общую сумму можно разбивать на любые части, например: 30% предоплата и 70% окончательный расчёт.
Если сотрудничество долгосрочное, стоимость отдельных работ удобнее фиксировать в заявках. В них можно прописывать объём, сроки и оплату конкретных задач.
Собрали в таблицу возможные варианты расчётов по предоплате:
Вариант | Как платить | Пример формулировки |
Предоплата 100% | Вся сумма переводится до начала работ | Заказчик обязуется оплатить услуги Исполнителя в полном объёме в размере 30 000 (тридцать тысяч) рублей путём перечисления денежных средств на расчётный счёт Исполнителя не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания настоящего Договора. Обязательство Исполнителя по оказанию услуг возникает с момента поступления денежных средств на расчётный счёт Исполнителя. |
Частичная предоплата | Заказчик платит часть суммы до начала работ, остальное — после сдачи результата и подписания акта | Оплата услуг осуществляется Заказчиком в следующем порядке:
|
Поэтапная оплата с предоплатой | Оплата за каждый этап разбивается на две части:
| Оплата каждого этапа осуществляется в следующем порядке:
|
Как выплатить аванс самозанятому
Запросите у самозанятого счёт на предоплату. Это необязательный шаг, можно перечислить аванс просто по договору. Некоторым компаниям и ИП удобнее платить по счёту — в нём сразу видно сумму и банковские реквизиты.
Проверьте статус самозанятого. Это нужно, чтобы не получилось, что вы перечисляете деньги обычному физлицу — тогда нужно начислять страховые взносы, удерживать из вознаграждения НДФЛ и сдавать отчётность. Проверить статус можно по ИНН исполнителя через сервис налоговой.
Проведите оплату. Если заполняете платёжное поручение, в поле «Назначение платежа» укажите номер договора и что конкретно оплачиваете. Например: «Оплата в размере 50% по договору №15 от 10.04.2026 за разработку дизайна».
Получите чек от самозанятого. Чеки нужны на каждую выплату — на аванс и на окончательный расчёт. Объединять их нельзя. Попросите самозанятого сослаться в чеке на договор. Он может использовать ту же формулировку, как в вашем платёжном поручении.
Подпишите акт выполненных работ. В нём будут полные суммы всех услуг, не нужно вычитать предоплату.
Проведите окончательный расчёт. Переведите исполнителю остаток — разницу между общей стоимостью работ из акта и уже выплаченным авансом.
Получите чек от самозанятого. В чеке тоже лучше сделать ссылку на договор, например: «Окончательный расчёт по договору №15 от 10.04.2026 за разработку дизайна».
Как оформить возврат аванса от самозанятого
Самозанятый может вернуть деньги, если они по какой-то причине оказались излишне перечисленными. Самый простой способ без лишних формальностей — исполнитель возвращает заказчику предоплату и аннулирует чек в приложении «Мой налог».
Если для учёта вам нужно основание возврата, можно оформить дополнительные документы. Какие именно, зависит от ситуации.
Если сотрудничество не состоялось. Направьте самозанятому письмо в свободной форме с просьбой вернуть деньги. Укажите в нём:
исходящий номер и дату;
свои реквизиты — название, ИНН/КПП, ОГРН/ОГРНИП, адрес;
реквизиты исполнителя;
номер, дату, сумму платёжного поручения, по которому перечислили предоплату;
причину возврата, например, «в связи с расторжением договора №15 от 10.04.2026»;
когда самозанятый должен вернуть деньги.
По закону на возврат даётся 7 дней, но можно указать в письме другой срок.
Если аванс оказался больше фактической стоимости работ. Сформируйте акт сверки по исполнителю в своей учётной программе и попросите самозанятого его подписать. Можно ещё оформить письмо на возврат. После этого исполнитель может вернуть деньги по акту сверки или по письму.
Если исполнитель не вернёт деньги в срок, сначала попробуйте решить спор в досудебном порядке — направьте ему претензию. Если это не поможет, нужно обращаться в суд с требованиями вернуть неосновательное обогащение и выплатить проценты за пользование чужими денежными средствами по статье 395 ГК РФ.
Когда вы отказываетесь от сотрудничества и просите вернуть аванс, исполнитель может уменьшить возврат на свои расходы, если они:
реальные;
подтверждены документами;
связаны с выполнением договора.
Для этого исполнитель составляет письмо в свободной форме, в котором детально описывает, на что ушли деньги. К нему прикладывает копии платёжек, актов, договоров с субподрядчиками — всё, что подтверждает его расходы.
Чек-лист: как заплатить аванс самозанятому
Пропишите в договоре условие о предоплате — размер, сроки и порядок выплаты.
При необходимости запросите у исполнителя счёт на предоплату.
В день перечисления денег проверьте статус самозанятого.
При перечислении предоплаты укажите номер договора и что оплачиваете.
Возьмите у самозанятого чек из приложения «Мой налог».
После выполнения работы подпишите акт с фактической суммой и проведите окончательный расчёт.
Получите чек от самозанятого на окончательный платёж.