С 2026 года для бизнеса появились новые правила, которые напрямую повлияли на расходы, отчётность и налоги. Изменений много, самые важные из них разобрали с юристом Ольгой Ткач:
как выросла ставка НДС;
кто теперь должен его платить;
какие расходы можно учитывать на УСН;
для кого отменили льготные тарифы страховых взносов;
как пересчитывать патент.
Повысили общую ставку НДС
Как было. Общая ставка НДС — 20%. Её применяют к большинству операций по продаже товаров, работ, услуг и имущественных прав, если они не подпадают под льготы или освобождение от налога. Также есть пониженные ставки:
0% — в отдельных случаях, например, при экспорте;
10% — на часть товаров, в том числе на продукты питания и лекарства;
5 и 7% в зависимости от доходов — по выбору компаний и ИП на УСН без права на вычет входящего НДС.
Что поменялось. Общая ставка НДС выросла до 22%. Пониженные ставки сохранились, но перечень товаров со ставкой 10% сократили. Из него исключили:
молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира;
сливочно-растительные топлёные смеси.
Новую ставку 22% нужно применять к операциям, которые проходят с 1 января 2026 года. Дата заключения договора значения не имеет. Даже если оплата была в 2025 году по 20%, но товар отгрузили в 2026 году, НДС по отгрузке будет 22%. То есть возникает разница в оплате по поставке. Если же отгрузка прошла в 2025 году, а оплата в 2026, продавец рассчитывает налог, а покупатель принимает налог к вычету по прежней ставке 20%.
Как скажется на бизнесе. Повышение ставки НДС с 20% до 22% увеличивает налоговую нагрузку компаний и ИП, приводит к росту расходов на закупки и услуги.
Проверьте договоры, которые с 2025 года переходят на 2026 год. Если цена в них указана с НДС 20% и не предусмотрен автоматический пересчёт, изменить её можно только по соглашению сторон. Для этого оформляют дополнительное соглашение. Если договориться не удалось, разницу из-за повышения ставки продавец платит за свой счёт, и его выручка от реализации без НДС уменьшится.
Увеличили число плательщиков НДС
Как было. ИП и организации на УСН не платили НДС, если их доход за прошлый год и с начала текущего года не превышал 60 млн рублей. ИП могли применять патент, пока доходы не достигали этого же лимита.
Что поменялось. Порог доходов, после которого придётся платить НДС, стал 20 млн рублей и будет ещё снижаться:
с 2026 года — 20 млн;
с 2027 года — 15 млн;
с 2028 года — 10 млн.
Как скажется на бизнесе. Если доход организации или ИП на УСН за 2025 год перевалил за 20 млн, с 1 января 2026 года надо уплачивать НДС.
Если превышение произойдёт в 2026 году, НДС появится с первого числа следующего месяца. Например, Егор зарегистрировался как ИП на УСН, с января по март 2026 года он получил 16,5 млн рублей. В апреле доход вырос на 4 млн, и сумма с начала года превысила 20 млн. Лимит превышен в апреле, поэтому НДС нужно начислять с 1 мая 2026 года.
ИП на патенте при превышении лимита доходов утрачивает право на ПСН и должен перейти на другой налоговый режим. Вернуться на патент он сможет только через год. Если ИП совмещал патент с упрощёнкой, он может продолжить работать на УСН. Но так как на ней тоже есть лимит 20 млн рублей, это приведёт к:
пересчёту основного налога с начала года;
появлению НДС со всеми обязанностями по его учёту и отчётности.
Например, Анна открыла ИП и стала работать на патенте, совмещая его с упрощёнкой. В июле 2026 года общие доходы превысили 20 млн рублей, поэтому Анна переходит на УСН. Так как доход с начала года уже выше лимита, ей нужно пересчитать налог по УСН за весь год и с августа начислять НДС по всем операциям.
Если вы хотите снизить риск попадания под новые лимиты, обратите внимание на автоматизированную упрощённую систему (АУСН). Снижение порога доходов на неё не распространяется, он остался на уровне 60 млн рублей в год.
Если уплаты НДС не избежать, оформите электронную подпись. Проверьте, что в ваших программах или сервисах можно вести книги покупок и продаж, оформлять и регистрировать счета-фактуры, формировать декларации по НДС и отправлять их в налоговую через операторов ЭДО.
Расширили перечень расходов на упрощёнке
Как было. ИП и компании на УСН «доходы минус расходы» могли учитывать только затраты из закрытого перечня. Всё, что в нём не указано, не включали в расчёт налога. Например, нельзя было списать расходы на питьевую воду, кулеры или штрафы. Если такие затраты включали в расчёт, налоговая могла их снять при проверке, доначислить налог и пени за неуплату.
Что поменялось. С 2026 года список расходов стал открытым. Теперь можно учитывать затраты, даже если их нет в перечне, но они связаны с бизнесом, направлены на получение доходов и документально подтверждены.
Как скажется на бизнесе. Учитывая больше расходов, компании и ИП могут уменьшать налог по УСН. Главное — сохранять акты, накладные, договоры, чеки и другие подтверждающие документы, чтобы при проверке обосновать эти траты.
Отменили льготные тарифы для многих организаций малого и среднего бизнеса
Как было. Все компании и ИП из реестра МСП могли применять пониженный тариф страховых взносов с выплаты работнику — 15% с части, которая превышала 1,5 МРОТ в месяц. До этой суммы взносы начисляли по общему тарифу 30%.
Что поменялось. В 2026 году почти всем работодателям взносы нужно считать по общим ставкам:
30% — с выплат работнику, пока они не превысили с начала года единую предельную величину. В 2026 году это 2 979 000 рублей.
15,1% — с сумм сверх этой базы.
Пониженные тарифы сохраняются только для отдельных сфер. Например, у бизнеса из общепита — 15% с части выплат работнику свыше 1,5 МРОТ, а у компаний из сферы обрабатывающей промышленности — 7,6%.
Для приоритетных отраслей действует тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ. Перечень таких видов деятельности устанавливает правительство.
ИТ-компании платят 15% с выплат в пределах предельной базы и 7,6% сверх неё. Право на эти ставки появляется с месяца госаккредитации.
Производители радиоэлектроники применяют тариф 7,6% в рамках предельной базы и 0% сверх неё. Льгота действует с месяца, когда компанию включили в профильный реестр.
Как скажется на бизнесе. Для большинства компаний и ИП с сотрудниками вырастет нагрузка на фонд оплаты труда — пониженные тарифы больше не применяются, страховые взносы считают по общим ставкам.
Проверьте, остались ли у вас пониженные ставки по страховым взносам, и заранее посчитайте выплаты сотрудникам: без льгот расходы на персонал вырастут, а это может потребовать корректировки бюджета или цен на услуги.
ИП на УСН больше не платят налог с доходов в виде процентов по вкладам
Как было. Если ИП на УСН размещал деньги на банковском вкладе как предприниматель, проценты по этому вкладу считались доходом от бизнеса и облагались налогом по УСН.
Что поменялось. С 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках не учитываются как доходы ИП для расчёта налога по УСН. Их не надо отражать в учёте и вносить в декларации по упрощёнке. При этом проценты по вкладам облагаются НДФЛ по общим правилам для физлиц.
Как скажется на бизнесе. Банковские проценты больше не влияют на налог по УСН и лимиты доходов, даже если ИП открыл вклад как предприниматель. Но заплатить налог как физлицо всё равно нужно — налоговая сама рассчитает сумму и пришлёт уведомление на уплату.
Добавили правила пересчёта патента
Как было. В Налоговом кодексе не было правил пересчёта. Если у предпринимателя в течение года уменьшались показатели, по которым рассчитан патент, и он хотел снизить платёж, приходилось ориентироваться на письма налоговой и Минфина. Например, ИП получил патент для такси на 5 автомобилей, а в середине года сократил парк до 3 машин. Тогда он подавал два заявления — на новый патент и на пересчёт уже уплаченного налога.
Что поменялось. С 2026 года в законе есть чёткий порядок пересчёта патента. Для уменьшения налога ИП может подать одно заявление на новый патент в течение 10 дней после изменения показателей.
Как скажется на бизнесе. Если, например, уменьшилось количество автомобилей, площадь магазина или другой показатель, можно оформить новый патент. Это поможет избежать переплат и спорных ситуаций с налоговой.
Шпаргалка: что учесть бизнесу с 2026 года
Собрали в таблицу основные моменты нововведений.
Изменение | Что делать бизнесу |
Повысили общую ставку НДС до 22% | Пересмотреть цены и условия переходящих договоров, чтобы рост налога не снизил выручку. |
Увеличили число плательщиков НДС | Следить за доходами. При приближении к лимиту подготовиться к учёту НДС. |
Расширили перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» | Учитывать больше бизнес-расходов и сохранять подтверждающие документы. |
Отменили большинство льготных тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса | Заранее рассчитать расходы на персонал и скорректировать бюджет или цены. |
Проценты по вкладам исключили из доходов ИП на УСН | Не включать проценты в расчёт налога по УСН и лимитов доходов. |
Добавили правила пересчёта патента | Подавать заявление на новый патент при уменьшении показателей, чтобы избежать переплаты. |