Лимит дохода — это максимум, который самозанятый может заработать за год. Эта сумма составляет 2,4 млн рублей. Если плательщик НПД получит больше, ему придётся перейти на другую систему налогообложения.
Что учитывают в доходах для подсчёта лимита
В лимит включают только доходы, которые человек проводит через приложение «Мой налог». Например, деньги, которые дизайнер, курьер или мастер маникюра получают от клиентов.
Что не учитывают в доходах для подсчёта лимита
При подсчёте лимита учитывают не все поступления на счёт. В сумму не входят:
Оплата по трудовому договору. Например, если репетитор одновременно работает педагогом в школе, учительская зарплата в расчёт не берётся.
Доход от продажи недвижимости, транспорта и другого имущества.
Доход в натуральной форме. Например, если исполнитель получает за работу технику или путёвку на море.
С этих поступлений платят НДФЛ 13%.
Как отслеживать свои доходы
Это можно делать через приложение «Мой налог».
Шаг 1. Перейти во вкладку «Прочее» в правом нижнем углу.
Шаг 2. Нажать на кнопку «Статистика» — здесь отражается всё, что самозанятый получил за год.
Что делать, если лимит превысил обычный самозанятый
Если самозанятый понимает, что скоро перешагнëт лимит, он может выбрать один из способов остаться на прежнем режиме:
Приостановить работу до января следующего года.
Сняться с учёта и продолжить деятельность как физическое лицо по гражданско-правовому договору.
Стать ИП.
После того, как человек встанет на учёт как индивидуальный предприниматель, в течение 20 дней нужно подать заявление на работу по УСН или патенту. Тогда будет считаться, что человек перешёл на льготный режим с момента регистрации ИП.
Что делать, если лимит превысил самозанятый ИП
Сначала нужно сняться с учёта, а потом перейти на упрощëнку, патент или ЕСХН в течение 20 дней. Иначе предприниматель попадёт на общую систему налогообложения и до конца года не сможет её поменять.
Что будет, если человек превысит лимит, но продолжит работать как самозанятый
Налоговая сама снимет с учёта НПД, а приложение «Мой налог» не даст формировать новые чеки. Никаких взысканий для физлица не предусмотрено. Другое дело — для компаний, которые продолжают работать с такими лицами. Юрлицам грозят штрафы и доначисление страховых взносов и налогов.
Какой налог придётся платить после превышения лимита
Это зависит от нового налогового статуса:
Статус | Налоги |
Физлицо | НДФЛ — 13%. Обычно эту сумму из оплаты вычитает заказчик. |
ИП на ОСНО | НДФЛ — от 13% до 22% в зависимости от дохода. НДС — 0%, 10% или 20%. Налог на имущество — до 2% от стоимости имущества. |
ИП на УСН | Единый налог — 6% или 15%. НДС — 0%, 5%, 7%, 10% или 20%, если доходы превысят 60 млн рублей. |
ИП на патенте | Патент — 6% от предполагаемого дохода за весь льготный период. Рассчитать сумму можно на сайте налоговой. |
ИП на ЕСХН | Единый налог — 6%. В некоторых регионах его снижают вплоть до 0%. НДС — 0%, 10% или 20%. |
ИП на АвтоУСН | Единый налог — 8% или 20%. |
Также все индивидуальные предприниматели кроме ИП на АвтоУСН платят обязательные страховые взносы за себя. В 2025 году это 53 658 рублей.
Как вернуться к самозанятости после превышения лимита
Придётся дождаться окончания календарного года. А с января следующего снова зарегистрироваться в качестве самозанятого.