Переквалификация отношений — это когда гражданско-правовые отношения между юрлицом и внештатным исполнителем признают трудовыми. Как правило, это делает налоговая или трудовая инспекция. Например, из-за того, что компания хотела сэкономить на налогах, уволила сотрудников и предложила им оформить самозанятость.
Чем трудовые отношения отличаются от гражданско-правовых
Есть несколько ключевых отличий.
Критерий | Трудовые отношения | Гражданско-правовые отношения |
Чем регулируется | Трудовым кодексом | Гражданским кодексом |
Как называются стороны | Работник и работодатель | Заказчик и исполнитель или подрядчик |
Как происходит взаимодействие | Работник трудится по графику, его обязанности и должность прописаны в трудовом договоре | Исполнитель выполняет то, о чëм договорились и когда ему удобно — главное, чтобы сделал в срок |
Как происходит оплата | Зарплата 2 раза в месяц | Оплата за результат по договору |
Какие социальные гарантии есть | Отпуск, больничные, пенсионные отчисления | Никаких |
Кто оборудует трудовое место | Работодатель | Исполнитель |
Из-за чего возможна переквалификация
Налоговая оценивает несколько факторов, которые вместе становятся причиной переквалификации. Вот некоторые из них:
Компания из месяца в месяц выплачивает человеку одинаковое вознаграждение.
Юрлицо требует у исполнителя оформить самозанятость.
Заказчик — единственный, для кого самозанятый выполняет работы.
Исполнитель работал у нынешнего клиента в предыдущие два года по трудовому договору.
Заказчик определяет продолжительность рабочего дня и время отдыха.
Самозанятый выполняет работу из материалов и на оборудовании компании.
Договоры заключают надолго и прописывают в них должность.
Чем это грозит бизнесу и самозанятому
Переквалификация грозит штрафами:
ИП: от 5 до 40 тысяч рублей.
Юрлицам: от 50 до 200 тысяч рублей.
Должностным лицам: от 10 тысяч рублей, а также могут снять с должности на срок до 3 лет.
Также налоговая потребует выплатить НДФЛ и страховые взносы за всё время сотрудничества с исполнителем. А если проверяющие органы докажут, что компания намеренно занижала налоговую базу, дополнительно взыщет 40% от неуплаченных налогов и взносов.
Если самозанятый — пенсионер, компания может понести дополнительные потери. Пока пенсионер не работает, Социальный фонд делает доплату к пенсии, если пенсия ниже прожиточного минимума. А когда отношения признают трудовыми, эту прибавку госорган потребует вернуть, и возмещать её будет компания.
Самому плательщику НПД никакие взыскания не грозят.
Может ли самозанятый сам потребовать переквалификации
Да, самозанятый вправе требовать переквалификации. Ему придётся писать заявление в суд и собирать доказательства, что отношения на самом деле трудовые. Подкрепить его слова помогут:
договоры,
акты выполненных работ,
чеки,
скрины переписки с заказчиком,
показания коллег.
Как избежать переквалификации
Важно предусмотреть все тонкости при сотрудничестве с самозанятыми, которые проверяет налоговая или инспекция по труду. Например:
Не сотрудничать с теми, кто был трудоустроен в организации за последние 2 года.
Не предлагать работать в офисе и не предоставлять материалы или инструменты. Например, ноутбук для программиста или перфоратор для строителя.
Отражать выплаты самозанятым отдельно от расчëтных ведомостей по зарплате.
Составлять акты, указывать в них объëм работ или услуг и производить выплаты, когда стороны подпишут документ.
Как правильно составить договор с самозанятым
Основные пункты, которые будет проверять налоговая:
Пункт договора | Что прописывать | Что нельзя |
Преамбула | Исполнитель — плательщик НПД | Писать «работник» или «работодатель» |
Предмет договора | Детально описать услуги или работы. Например: «Разработка сайта: дизайн и вёрстка 5 страниц» | Указывать:
|
Сроки выполнения | Указать даты начала и завершения работ. Для поэтапных работ — сроки каждого этапа | Составлять бессрочные договоры |
Права и обязанности | Исполнитель обязан выдать чек после оплаты и уведомить Заказчика, если утратит статус плательщика НПД | Требовать придерживаться графика или подчиняться правилам компании |
Цена и порядок оплаты | Конкретную сумму, условия оплаты по факту выполнения работ | Упоминать о регулярных выплатах, премиях, отпуске, оплате больничных |
Ответственность сторон | Штрафы в виде возмещения убытков. Например, если самозанятый не выполнит работу в срок, должен вернуть предоплату | Писать о полной материальной или дисциплинарной ответственности |
Юрист «Моей удалёнки» подготовил шаблоны документов. Скачивайте и используйте в работе:
Что делать, если переквалификация всë-таки случилась
После переквалификации заказчик становится работодателем. Он обязан заключить трудовой договор с исполнителем, а гражданско-правовой — расторгнуть. Работнику полагаются все гарантии — отпуска, больничные и пособия.
Нужно издать приказ о приëме на работу и внести запись в трудовую книжку. А также исправить отчëтность по налогам и страховым взносам с даты заключения договора ГПХ и оплатить из своих средств доначисленные суммы. Подробнее рассказали в статье «Что делать, если отношения с самозанятым признали трудовыми».