Нанимать самозанятого психолога удобно, когда нужна помощь специалиста без лишней бюрократии и включения в штат. Например, чтобы провести разовые консультации, сессии или проекты. Эксперт сам ведёт расчёты и платит налоги, а вы только оплачиваете его услуги. Но чтобы такое сотрудничество было безопасным, важно правильно оформлять договор, указывать границы ответственности, условия работы и правила конфиденциальности.
Разобрались с юристом Ольгой Ткач, как сотрудничать с самозанятым психологом, чтобы избежать налоговых рисков.
Какие ограничения есть у самозанятого психолога
Самозанятый психолог работает в рамках режима налога на профессиональный доход, и у этого формата есть ряд ограничений.
Ограничение по доходу — не более 2,4 млн в год. Если специалист превысит лимит, он потеряет право применять НПД, ему придётся перейти на ИП, работать в штате или по договору ГПД как физлицо. Для компании это значит, что придётся перезаключить договор и делать отчисления в бюджет. Если заключать трудовой договор или ГПД, нужно начислять НДФЛ от 13% и страховые взносы — 30%. Получается невыгодно. Если самозанятый решит стать ИП на УСН, тогда дополнительные расходы будет нести он. Ему нужно будет платить фиксированный взнос и налог 6% или 15%.
Ограничения при работе с юридическими лицами. Самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения. Нельзя заключать договор с психологом как с самозанятым, если раньше он числился в штате организации.
Запрет на оказание услуг медицинского характера, для которых нужна лицензия. Это касается:
Психотерапии как вида медицинской помощи.
Психиатрической помощи.
Любой деятельности, связанной с установлением медицинского диагноза и лечением.
Психолог с педагогическим или психологическим образованием может работать как самозанятый, но оказывать только психологические консультационные, коррекционные, развивающие услуги.
Особенности договора с самозанятым психологом
Договор с самозанятым психологом — это гражданско-правовой договор на оказание услуг, у которого есть такие особенности.
Самозанятый не подчиняется внутренним правилам. У него нет рабочего графика, должности или обязанностей сотрудника, а компания не может управлять процессом его работы. Договор можно заключить на разовую работу или на проектное сотрудничество, например, на серию консультаций. Но важно, чтобы договор не выглядел как трудовой.
Самозанятый сам рассчитывает и уплачивает налог. Компания не выступает налоговым агентом и не платит страховые взносы. Это снижает финансовую нагрузку на бизнес, но важно регулярно проверять статус самозанятого и запрашивать чеки за каждую услугу.
Самозанятый отвечает за конфиденциальность своей работы. Компания не может контролировать содержание консультаций, получать личные данные клиентов или просить данные психологических диагностик как инструмент оценки сотрудников.
Насколько выгодно сотрудничать с самозанятым психологом
В таблице собрали плюсы и минусы сотрудничества.
Плюсы | Минусы |
Гибкий график. Клиенты могут подбирать удобное для них время. | Нет контроля со стороны организации или лицензирующего органа. Невозможно понять, насколько профессионально и качественно оказываются услуги. |
Доступные цены. Самозанятые часто устанавливают цены ниже, чем крупные психологические центры. | У компании меньше юридической защиты по сравнению с услугами через клинику или штатного психолога. |
Простые расчёты. За самозанятых не нужно платить налоги, взносы, оплачивать больничные и отпускные. | Нельзя требовать, чтобы исполнитель подчинялся корпоративным стандартам и постоянно был на связи. |
Чтобы минимизировать риски, стоит изучить профессиональные навыки специалиста, документы об образовании, сертификаты, отзывы других клиентов. Задайте психологу вопросы о методах работы и этических принципах.
Какие условия включить в договор с психологом
Заключать договор с самозанятым психологом может психологическая клиника или онлайн-сервис, а также любая компания, которой психолог нужен, чтобы консультировать сотрудников или проводить для них тренинги. Мы составили договор для компаний, которые нанимают специалиста для работы с сотрудниками.
Цель договора — зафиксировать отношения и избежать переквалификации в трудовые. Вот какие разделы нужно включить в договор на оказание психологических услуг с самозанятым.
Преамбула. В договоре оказания услуг одна сторона называется «Заказчик», а другая «Исполнитель». Если подрядчик — физлицо без статуса ИП, укажите, что он зарегистрирован в качестве самозанятого. Для ИП напишите «Индивидуальный предприниматель» и его ФИО.
Предмет договора. Сформулируйте, чем занимается психолог, подробно и корректно. Оптимально написать «оказание психологических консультационных услуг или проведение индивидуальной психологической работы». Также можно разбить предмет на действия:
Психологическая диагностика состояния клиента.
Разработка индивидуально-коррекционной программы.
Проведение консультативных мероприятий.
Не обязательно, но можно указать, что исполнитель не оказывает психиатрическую, медицинскую или психотерапевтическую помощь. Психологические консультационные услуги не лицензируются, и специалисту достаточно профильного образования. Поэтому такую оговорку можно включить только для того, чтобы у клиентов не возникло заблуждений о характере помощи.
Чтобы исключить претензии с чьей-либо стороны, в договоре следует избегать слов «лечение», «пациент», «терапия», «диагноз», «анамнез». Вместо них можно использовать термины «консультирование», «клиент», «запрос», «психологическая коррекция», «психологическое состояние», «социальная адаптация», «улучшение качества жизни».
Порядок оказания услуг. Укажите, что исполнитель сам определяет способы оказания услуг, место работы, время и график. Он оказывает услуги:
Дистанционно или очно.
С помощью собственных средств и программного обеспечения.
Также обозначьте, что самозанятый вправе осуществлять предпринимательскую и профессиональную деятельность для третьих лиц и заниматься другой деятельностью.
Пропишите, что психолог не может использовать материалы консультаций без письменного разрешения клиента. Если опубликовать кейсы без согласия, даже с изменëнным именем, но сохранить узнаваемые детали жизни, клиент может подать иск о защите чести, достоинства и деловой репутации, взыскать моральный вред за нарушение тайны частной жизни.
В договоре следует зафиксировать, что записи сессий — рабочий инструмент психолога, который нужен, чтобы обеспечивать качество процесса, и что они принадлежат психологу как автору. Клиента нужно заранее уведомить о том, что ведутся такие записи, их целях и условиях хранения. В соответствии с требованиями законодательства и этическими стандартами их нужно хранить в условиях, которые исключают доступ третьих лиц. Например, использовать шифрование или сейф.
В договор можно включить порядок уничтожения записей по истечении срока хранения или по требованию клиента. Уничтожать бумажные носители можно через шредер, а цифровые данные — путём безвозвратного удаления с носителей. Рабочие заметки психолога, если они обезличены, можно сохранить для научных или учебных целей.
Обязанности сторон. Кроме стандартных условий о качественном выполнении работ и их оплате напишите, что самозанятый обязан:
После каждой выплаты предоставлять чек из приложения «Мой налог» и акт приёмки-передачи оказанных услуг.
Уведомить о снятии с учёта в качестве самозанятого.
В случае изменения времени консультации по своей инициативе сообщить об этом клиенту за 24 часа до начала консультации. Проводить консультации в другое время бесплатно или вернуть оплату, если консультация не состоялась по его вине.
Не оказывать услуги, если запрос или состояние заказчика требуют медицинской помощи.
Стоимость услуг и порядок расчётов. Укажите, что стоимость услуг устанавливается в приложениях к договору, а оплату перечисляют на счёт исполнителя после подписания акта.
Составлять акт или нет, зависит от договорённостей с заказчиком и системы его налогообложения. Вообще акт — это первичный учëтный документ, который подтверждает факт совершения хозяйственной операции и является основанием для отражения её в бухгалтерском и налоговом учёте. Но, например, для компаний и ИП на УСН «Доходы» акты не критичны, а вот для УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО услуги психолога — это расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Они должны быть экономически оправданы и документально подтверждены. Таким подтверждением выступает акт в дополнение к чеку.
Ответственность сторон. Кроме стандартных условий нужно указать, что исполнитель не отвечает за действия человека после консультаций, за его переживания и самочувствие. А также за сбои связи, технические неисправности или иные проблемы с оборудованием и интернет-соединением со стороны заказчика, которые мешают проводить онлайн-консультации.
Конфиденциальность. Психолог обязан соблюдать конфиденциальность. В своей деятельности он руководствуется гражданским кодексом, этическим кодексом психолога, ФЗ № 152 «О персональных данных». Конфиденциальность в договоре должна защищать сведения, которые становятся известны психологу:
сам факт обращения;
содержание сессий;
результаты тестирования;
личные данные клиента.
У такой конфиденциальности есть пределы, в том числе в соответствии с законодательством, которые клиент вправе знать до начала оказания услуг. Поэтому в договоре следует прописать пределы конфиденциальности:
Ситуации прямой угрозы жизни клиента или третьих лиц, например, риск суицида, планирование убийства или причинения тяжкого вреда здоровью.
Факты совершения или подготовки преступлений, по которым предусмотрена обязанность уведомить правоохранительные органы.
Запросы судебных и следственных органов в рамках их полномочий.
Чек-лист: правильно ли вы составили договор с самозанятым психологом
Исполнитель зарегистрирован как самозанятый.
Заказчик не бывший работодатель психолога или после увольнения прошло больше двух лет.
Доход исполнителя не превышает лимит НПД — 2,4 млн рублей в год.
Предмет договора — психологические, а не медицинские услуги.
Договор не содержит признаков трудовых отношений: должности, графика работы, подчинения внутренним правилам, отпусков и иных гарантий.
Прописано, что исполнитель должен уведомлять заказчика об утрате статуса самозанятого.
Определён формат оказания услуг.
Закреплена конфиденциальность консультаций, определены её пределы.
Указано, что психолог не несёт ответственности за решения клиента после консультаций.